Кипр – территория налоговых выгод

Содержание

Ставки налогов в Кипре для предпринимателей и частных лиц

Кипр – территория налоговых выгод

  1. На доходы физических лиц – 35%.
  2. На доходы юридических лиц – 12,5%.
  3. На прирост капитала – 20%. Взимается только со сделок по продаже местной недвижимости или при торговле акциями, незарегистрированными на биржах страны. Не взимается со сделок по купле-продаже акций местных компаний.
  4. Уровень НДС – 19%.

    Оплачивается со всех операций по сбыту товаров или услуг, а также при импорте продукции. Дополнительно существуют сниженные ставки – 9 и 5%.

  5. Гербовый сбор и государственная пошлина присутствуют.
  6. Помимо перечисленных существуют иные виды налогов.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании на Кипре

Нерезиденты выплачивают пошлину со всех видов доходов: заработных плат, пособий, льгот, пенсий, от сдачи в аренду местной недвижимости. Дополнительно в Кипре взимается налог на оборону, ставка последнего сильно варьируется в зависимости от уровня дохода иностранного лица или гражданина.

Стандартный налог на доходы на Кипре составляет:

Уровень прибыли (год) Размер ставки налогообложения
Менее 19500 евро 0%
От 19501 до 28000 евро 20%
От 28001 до 36300 евро 25%
От 36300 до 60000 евро 30%
Более 60000 евро 35%

Специальный налог на нужды обороны может быть запрошен со следующих видов прибыли:

  1. 3% – от сдачи в аренду коммерческой или жилой недвижимости местными жителями, от прибыли физического лица, если его уровень годового дохода не превышает 11960 евро.
  2. 20% – от дивидендов, полученных гражданами государства в пределах его границ.
  3. 30% – от процентов, полученных физическим лицом с уровнем дохода более 11960 евро в год.

Налог на прибыль на Кипре выплачивается супругами по отдельности, для людей, постоянно перемещающихся внутри территории страны, но не являющихся резидентами, действуют особые режимы. Для лиц, приехавших в государство на заработки, 20% от дохода или 8550 евро (выбирается меньшая сумма) освобождаются от налогообложения в течение первых трех лет.

Налоги на Кипре для юрлиц

С 2003 года в республике принят закон, согласно которому исчезло разделение компаний на местные и иностранные. Любой предприниматель выплачивает налог по ставке 12,5%.

Освобождаются от корпоративного налога: дивиденды, доходы от торговли акциями, доходы от филиалов за границей и половина прибыли, которую получает фирма-резидент.

Если головной офис организации находится за рубежом и предприятие не может считаться местным, налогообложению подлежит только тот доход, который компания получает с местных жителей. Нерезиденты не имеют прав на использование договоров об отсутствии двойного налогообложения.

Ставка НДС на Кипре

Данный вид пошлины распространяется на все товары и услуги, оказываемые или реализуемые в республике. Налогом на добавочную стоимость облагается и ввозимая продукция.

Для разных видов товаров и услуг действуют разные ставки – от 5 до 19%. Предприниматель должен вставать на учет в государственных органах только в том случае, если его годовой товарооборот превышает сумму 15000 евро.

Подробности уточняйте у специалистов нашего ресурса.

Со всех покупок, сделанных в государстве, возможен возврат НДС. Процедуру можно произвести самостоятельно при наличии товарного чека или обратиться за помощью юристов, которые выполнят за вас задачу в разы быстрее и эффективнее.

Какие еще налоги существуют на Кипре?

  1. Налог на переход права собственности – ставка от 3 до 8% от рыночной стоимости объекта.
  2. Налог на недвижимость для россиян и резидентов – ставка от 0 до 0,8% от рыночной стоимости жилья. Выплаты производятся ежегодно.
  3. Пошлина на дивиденды. Не взимается с юридических лиц вне зависимости от их подданства.

    Для физических лиц с гражданством страны – 17%. Данная ставка налога на дивиденды действует с 2014 года.

  4. Налог на роялти. Стандартная ставка для нерезидентов составляет 10%, существует одно исключение – для проката фильмов применяется пошлина 5%. Директива ЕС оставляет возможность снижения выплат до 0%.

  5. Дорожный налог составляет от 10 до 521 евро в год в зависимости от объема двигателя транспортного средства контрагента.
  6. Налог на продажу имущества. Рассматривается как пошлина на прирост капитала. То есть по ставке 20%.

    При этом от стоимости продажи каждый собственник оставляет себе 17086 евро – эта сумма не облагается ставками. Для владельцев недвижимости, проживших в ней более 5 лет, предполагается снижение налогооблагаемой прибыли на 85430 евро.

Ставки налогов на прибыль действуют для всех жителей страны.

Есть некоторые детали при составлении деклараций, которые различаются в зависимости от гражданства плательщика, наличия у него бизнеса и определенного уровня доходов.

Отчетность для юридических лиц

  1. Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения.

    К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.

  2. Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года.

    Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.

  3. Налоговая.

    Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли.

    Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф.

    При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.

Если у вас остались вопросы о налогообложении в Кипре – задайте их экспертам по телефону компании. Консультации бесплатные, возможна запись на личный прием.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-na-kipre/

Налогообложение Кипра | Aligorex International

Кипр – территория налоговых выгод

Налоговая обстановка Кипра является благоприятной для ведения международного бизнеса.

Условия налогового законодательства на Кипре, схемы его регулирования, его структура и порядки взаимодействия с бизнес-сообществом по-прежнему остаются самыми привлекательными в Европе.

Чтобы четко наметить систему налогооблажения необходимо, в первую очередь, определить статус резидента и нерезидента Кипра.

Компания — резидент — это компания, которая осуществляет управление и контроль над бизнесом непосредственно на территории Кипра.

Это значит, что большинство участников Совета Директоров должны быть гражданами Кипра, а собрания Совета Директоров и принятие решений по вопросам деятельности компании проходили соответственно на территории Кипра.

Стоит заметить, что официально зарегистрированные компании на территории других стран, также могут являться налоговым резидентом Кипра, при условии, что управление и контроль деятельности осуществляются на территории острова.

Компания — нерезидент — это компания, управление и контроль которой не ведется на территории Кипра и не имеет здесь официального представительства, кроме того необходимо доказать свое резиденство в другой стране.

Если представительтво на Кипре у компании имеется, то налогом облагается только доход, имеющий отношение к деятельности представительства.

Компании-нерезиденты не могут в своей деятельности воспользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения.

Основные налоги на Кипре

  • Корпоративный налог (налог на прибыль) — Income Tax and Corporation Tax;
  • Налог на прирост капитала — Capital Gains Tax;
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) — Value Added Tax (VAT);
  • Специальный налог на оборону — Special Defence Contribution;
  • Государственная пошлина (Гербовый сбор) — Stamp Duty;
  • Налог на дивиденды, взимаемый у источника;
  • Налог на роялти, взимаемый у источника;
  • Налог на проценты, взимаемый у источника;
  • Ежегодная госпошлина — Levy Fee.

Корпоративный налог (налог на прибыль) — Income Tax and Corporation Tax

Ставка корпоративного налога на Кипре с 2013 года составляет 12,5% от прибыли компании. Является одной из самых низких ставок подоходного налога в ЕС.

Налог на прирост капитала — Capital Gains Tax

Налог на доходы от прироста капитала на Кипре распространяется только на недвижимое имущество, находящееся на Кипре. Ставка налога 20%.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — Value Added Tax ( VAT )

НДС уплачивается с доходов от операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра, а также при импорте товаров. Стандартная ставка НДС — 19%.

Для торговых компаний, зарегистрированных на территории Еврозоны, стандартная ставка НДС применяется, если покупатель является физическим лицом. Ставка НДС равна нулю, при условии, что покупателем является компания начисляющая НДС.

Продажи покупателям-резидентам других стран освобождаются от уплаты НДС.

Специальный налог на оборону — Special Defence Contribution

Ставка налога на оборону составляет 17% от дивидентов и дохода от процентов полученных на территории Кипра.

Виды облагаемого налогом дохода и ставка налогообложения:

Дивиденды, полученные от компаний — нерезидентов Кипра — 0%

Дивиденды, полученные от компаний — резидентов Кипра — 0%

Проценты, получаемые при ведении инвестиционной деятельности или при ведении деятельности, напрямую связанной с инвестиционной деятельностью (Активный доход) — 0%

Доходы в виде процента, полученные на Кипре и за границей — 10%

Доходы от дивидендов, получаемых на Кипре — резиденты Кипра — 15%

Доход от аренды — 3% от 75% всех полученных платежей

Государственная пошлина (Гербовый сбор) — Stamp Duty

Этот вид налога касается любых бизнес-сделок (регистрация, покупка, выпуск акций и т.д.) Международные компании освобождены от гербового сбора.

Налог на дивиденды

Налог на дивиденты на Кипре не взимается. Также не взимается налог на процентный доход и дивиденты, выплачиваемые нерезидентам Кипра, за исключением тех случаев, когда оно регулируется Договором об избежании двойного налогообложения.

Налог на роялти

Доход от роялти облагается подоходным налогом. Роялти, выплаченное нерезидентам Кипра, облагается подоходным налогом в 10%, за исключением тех случаев, когда оно регулируется Договором об избежании двойного налогообложения.

Налог на проценты по кредитам

Подоходным налогом облагаются проценты по кредитам. Проценты по кредитам, выплачиваемые нерезидентам Кипра, не облагаются подоходным налогом, за исключением тех случаев, когда это регулируется Договором об избежании двойного налогообложения.

Ежегодная госпошлина — Levy Fee

В 2011 году в Закон о компаниях были внесены поправки, предусматривающие для кипрских компаний требование по уплате в Реестр ежегодной госпошлины (Levy Fee) в размере 350 евро.

Каждая кипрская компания обязана оплачивать пошлину со следующего года после регистрации. Начиная с 2013 года в силу вступили поправки к Закону, согласно которым все компании, независимо от того, являются ли «спящими» или активными, должны уплачивать годовой налог.

С 2013 года ежегодный налог необходимо уплачивать до 30 июня.

 Для тех компаний, которые будут зарегистрированы во второй половине нынешнего года, ежегодный налог должен быть уплачен к 30 июня 2014 года (это было заявлено одним из представителей Регистра, но пока не подтверждено официально).

Штрафные санкции, предусмотренные в случае несвоевременной оплаты пошлины:

  • за просрочку оплаты до 2х месяцев- 10%
  • от 2 до 5 месяцев — 40%
  • после 5 месяцев — Регистр ликвидирует регистрацию компании. Компания может быть восстановлена в течение последующих двух лет — за 500 евро, и сверх 2-х лет- за 750 евро.

Источник: http://aligorex.com/korporativnye-uslugi/kiprskie-kompanii/nalogooblozhenie-kipra/

Налоги Кипра

Кипр – территория налоговых выгод

Британские Виргинские острова, Республика Мальта, Республика Маврикий, Малайзия… Совсем недавно и Республика Кипр входила в список государств, которых российское Правительство отнесло к офшорным зонам. Само по себе включение Кипра в «черный список» было весьма неоднозначным.

Ведь «офшорная зона» всегда связана с применением явно льготного режима налогообложения – отсутствие обязанности по уплате налогов для налоговых резидентов, ведущих свою деятельность во вне, отсутствие обязанности по сдаче финансовой отчетности, не публичность корпоративного членства.

В свою очередь, Кипр с его обязательным ежегодным аудитом, налоговой ставкой по налогу на прибыль в 12,5 %, публичным реестром акционеров, явно был «белой вороной» в списке офшоров.

Все это, а также пересмотр кипрским Минфином ряда налоговых положений по инициативе российского правительства, способствовало официальному исключению Кипра из числа офшорных зон.

О привлекательности Кипра для ведения бизнеса написано много. Интерес к этой экономической зоне объясняется, прежде всего, достаточно низкой ставкой налога на прибыль – 12,5 %, ставкой на дивиденды — 5 % (при соблюдении ряда условий), использование льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Любой предприниматель, в том числе российский, при выборе иностранной юрисдикции для налоговой оптимизации, как правило, принимает во внимание следующие налоговые показатели: корпоративный налог на прибыль, налог на доход физического лица, налог на недвижимость, местные сборы.

Для того, чтобы понять, подходит ли вам налоговый и инвестиционный климат Кипра, предлагаем наш краткий обзор основных налогов Кипра.

Налог на прибыль (Corporation Tax) и подоходный налог (Income Tax)

В многочисленных материалах, посвященных налогам Кипра, зачастую используют общий термин – подходный налог.

При этом, в зависимости от контекста под этим термином понимают как налог на прибыль компаний, так и налог на доход физических лиц. Для того, чтобы не было путаницы, сразу разграничим понятия.

Под налогом на доход компании понимаем налог на прибыль (еще называют корпоративный налог), а под налогом на доход физического лица – подоходный налог.

Кто платит?

Корпоративный налог платят как налоговые резиденты Кипра, так и налоговые нерезиденты. Чтобы понять, к какому типу плательщика относится компания, необходимо ответить на вопросы: место проведения собраний участников компании находится на Кипре? офис компании находится на Кипре? место, где находится большинство участников Компании – Кипр? банковские операции компании осуществляются на Кипре?

При положительных ответах на все эти вопросы можно смело отнести компанию к налоговому резиденту Кипра. Это означает, что управление и контроль компанией осуществляется на Кипре, что позволяет отнести ее к налоговому резиденту этой Республики.

В отношении налогоплательщиков физических лиц действует следующее правило. Если период пребывания лица на Кипре превышает 183 дня в году, то за ним признается статус налогового резидента, уплачивающего подоходный налог.

Какая ставка?

Для компаний налоговых резидентов и налоговых нерезидентов установлена единая ставка налога на прибыль – 12,5 %.

Налоговая ставка на доход физических лиц является прогрессивной – варьируется в зависимости от величины дохода.

Например, при ежегодном доходе менее 19 500 евро налоговая ставка равна 0.

Максимальная налоговая ставка равна 35 %, если ежегодный налогооблагаемый доход составляет более 60 000 евро.

Что облагается налогом?

Если говорить об уплате корпоративного налога, то разница для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов Кипра заключается в следующем. Первые уплачивают налог с прибыли, полученной как от бизнеса на территории Кипра, так и за его пределами. Вторые уплачивают налог с прибыли, полученной только от источников на территории Кипра.

При этом, к налогооблагаемым доходам относим, в том числе: прибыль от бизнеса, проценты/ дивиденды/ роялти (для налоговых резидентов), суммы по сделкам от продажи деловой репутации (гудвил), доход от сдачи имущества в аренду.

При исчислении налога на прибыль не забываем производить вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. К таким вычетам относим, в том числе, следующие: расходы на ремонт, безнадежные долги, расходы на оформление интеллектуальной собственности, расходы на пожертвования.

В налогооблагаемую базу для исчисления подоходного налога физического лица, включая, но, не ограничиваясь, входит доход от трудовой деятельности, материальной выгоды, доход от сдачи имущества в аренду. При этом к вычету стоит принять, в том числе, проценты по кредиту для приобретения здания, сдаваемого в аренду (налоговый вычет равен 20 %), пожертвования на благотворительность, социальные взносы.

Помним, что расходы, не связанные с извлечением дохода, не принимаются во внимание при исчислении как налога на прибыль, так и подоходного налога.

К таким расходам в частности относятся расходы по арендной плате на помещение/оборудование, использование которого не связано с предпринимательской, трудовой деятельностью, расходы на содержание авто, используемого исключительно для личных нужд, личные расходы (питание, транспортные и др.), расходы на капремонт.

Ндс (value added tax)

На Кипре есть косвенный налог, уплачиваемый покупателями при покупке товаров – налог на добавленную стоимость.

Кто платит?

В обязательном порядке компании необходимо пройти регистрации в целях уплаты НДС и уплатить налог в бюджет, в частности, если сумма поставок за предыдущий год превышает 15 600 евро либо если подобное увеличение суммы поставок ожидается в течение 1 месяца либо если сумма дистанционных продаж компаниям из ЕС, не являющимися плательщиками НДС, в течение года превысила 35 тыс. евро.

Также компания может и добровольно зарегистрироваться в целях учета и уплаты НДС в бюджет, если на территории Кипра есть представительство и поставки осуществляются за рубеж.

Какая ставка?

Стандартная ставка НДС составляет 19 %. Также предусмотрены и специальные пониженные ставки НДС 5% и 9%, а также нулевая ставка. Например, для операций по экспорту действует ставка 0%, для реализации корма для животных, медицинских изделий, услуг писателей, композиторов, приобретения/строительства недвижимости для личного проживания — 5 %, для услуг общепита (рестораны) – 9 %.

НДС подлежит уплате ежеквартально.

Налог на недвижимое имущество (Immovable Property Tax)

Бесспорно, многие периодически задумываются о приобретении недвижимости в средиземноморских странах, в том числе и на Кипре. Чтобы решение о покупке недвижимости было взвешенным и разумным, советуем принять во внимание действующие на Кипре налоговые ставки.

Кто платит?

Платить налог обязаны все лица, у которых на Кипре имеется в собственности недвижимое имущество. Под лицами понимаем и физических, и юридических лиц, как резидентов, так и нерезидентов Кипра.

Какая ставка?

Ставка варьируется в зависимости от рыночной стоимости недвижимого имущества, определенной на 01 января 1980 года.

Для недвижимости стоимостью менее 40 тыс. евро налоговая ставка определена в размере 6 %. Максимальная ставка установлена в 1,9 % для недвижимости, стоимость которой превышает 3 млн. евро.

Налог не распространяется на школы, здания благотворительных организаций, с/х земли, государственные больницы, кладбища, церкви.

Когда платить?

Крайний срок для уплаты налога – 30 сентября каждого года. Интересно, что для тех, кто успевает уплатить налог до 30 августа, действует скидка в размере 10 % от налога.

Сбор на нужды обороны (Special contribution for defence)

Кто платит?

Платят только налоговые резиденты Кипра.

С чего платится сбор?

Сбор уплачивается с так называемого «пассивного дохода»: дивиденды, проценты, доход от сдачи имущества в аренду.

Какая ставка?

Физические лица уплачивают сбор по ставке 17 % с дивидендов, полученных физическим лицом, как от компании – налогового резидента Кипра, так и от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра.

Если компания получает дивиденды от компании-налогового резидента Кипра, то она освобождается от уплаты сбора. Если же компания получает дивиденды от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра, то она либо освобождается от уплаты сбора либо уплачивает сбор по ставке 17 %.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Кто платит?

Собственники недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра, собственники акций компаний, владеющих недвижимостью на Кипре.

Какая ставка?

Ставка определена в размере 20 % от полученной при реализации недвижимости прибыли.

Что облагается?

Положительная разница между стоимостью продажи Кипрской недвижимости и ее себестоимостью/рыночной стоимостью, определенной на 01.01.1980 с учетом инфляции.

Итак, если после изучения обзора налогов и сборов Кипра, желание создать там компанию не отпало, то напоследок напомним еще о трех особенностях Кипрской юрисдикции:

  • регистрационный сбор для ООО составляет 105 евро плюс 0,6 процентов от уставного капитала;
  • ежегодно нужно проводить аудит финансовой отчетности;
  • при регистрации компании необязательно оплачивать уставный капитал;
  • минимальный состав участников включает одного акционера, секретаря и руководителя (директора).

В заключение отмечаем, что Кипр сложно назвать налоговым раем для предпринимателей, поскольку как резиденты, так и нерезиденты вынуждены платить налоги, которые по сравнению, например, с Британскими виргинскими островами немаленькие. Тем не менее при грамотном использовании преимуществ Кипрской юрисдикции, можно смело использовать Кипрские компании для ведения эффективного бизнеса как на Кипре, так и за его пределами.

Источник: http://lawedication.com/blog/2016/02/09/nalogi-kipra/

Налоги на Кипре: кипрская налоговая система и ее преимущества

Кипр – территория налоговых выгод

Паспортная программа Кипра пользуется неизменной популярностью у инвесторов. Согласно официальным данным, за последние 5 лет действия программы общий размер инвестиционных вливаний в экономику страны составил 4 млрд. евро. Только за 2016 год паспорт получили 400 инвесторов.

Интерес состоятельных бизнесменов к паспортной программе растет. В связи с этим не исключены вопросы относительно кипрской налоговой системы и финансовых выгодах, которые предусматривает гражданство. В статье отвечаем на эти и сопутствующие вопросы, которые Вы не оставите без внимания.

Выгоды и главные принципы налогообложения на Кипре

В 2000 году Кипр стал членом ЕС, что послужило причиной отказа от формального статуса оффшора.

Следует отметить, что этот факт не стал решающим, и Кипр по-прежнему остается привлекательным местом для ведения бизнеса. Согласно статистике, здесь ежегодно регистрируют тысячи новых компаний.

Секрет популярности — льготный режим налогообложения, ориентированный не на управленческий аппарат, а на бизнес.

12.5% — размер ставки налога на прибыль. Налог с дивидендов не уплачивается. Этих двух параметров уже достаточно, чтобы рассматривать Кипр в качестве страны для оптимизации налогообложения. Условия привлекательны как для активных бизнесменов, так и для состоятельных лиц, которые отошли от дел и находятся в поисках комфортного места для отдыха.

Налоги на прибыль физических лиц

Важно: Согласно законодательству страны, налоговый резидент — физическое лицо, которое находится на территории страны минимум 183 дня на протяжении налогового (не календарного!) года. При расчете, день прилета учитывается и считается днем пребывания, день отлета — нет.  

Физические лица – нерезиденты Кипра платят налог на прибыль, полученную из источников, которые расположены на территории государства. Резиденты Кипра уплачивают налог на доходы от деятельности как на территории республики, так и за ее пределами.

Налоговая ставка зависит от размера дохода (данные актуальны по состоянию на 2017 год):

  • доход размером до 19 500 евро налогом не облагается;
  • доход размером от 19 501 до 28 000 евро облагается налогом в 20%;
  • налоговая ставка при доходе от 28 001 до 36 300 евро составляет 25%;
  • 30% налога необходимо уплатить, если доход составляет от 36 301 до 60 000 евро;
  • при получении прибыли свыше 60 000 евро налоговая ставка равна 35%.

Сперва может показаться, что кипрская система налогообложения мало чем может привлечь, но не торопитесь делать поспешные выводы. Мнение изменится, если учесть, что физические лица не облагаются налогом на доход:

  • в виде процентных выплат или дивидендов;
  • за услуги, которые предоставляются работодателям за рубежом;
  • от курсовых разниц и продажи ценных бумаг, полученных от постоянного правительства за пределами Кипра;
  • в виде одноразовой выплаты по страховому случаю.  

Одновременно с этим стоит отметить, что с прибыли, полученной физическим лицом за инвестиционную деятельность на Кипре, налог взимается. Таким налогом облагаются иностранные инвесторы, которые приняли участие в иммиграционной программе. Процентный доход в данном случае приравнивают к торговой прибыли.

Налоги на прибыль юридических лиц

Налоговый резидент Кипра — юридическое лицо, управление деятельностью которого осуществляется с территории Кипра. Для юридических лиц, резидентов и нерезидентов Кипра, предусмотрено несколько типов налога.

Corporation tax (налог на прибыль). Компании-резиденты облагаются налогом на прибыль, получению на Кипре и за его пределами. Юридические лица – нерезиденты уплачивают налог только на полученную на территории островного государства прибыль.  

Проценты, начисленные от инвестиций в бизнес-проект, приравниваются к полученной прибыли и облагаются налогом на прибыль.

Налоговая ставка — 12.5%. Прибыль от полученных дивидендов и процентных выплат не подвергается налогообложению. Также налог не уплачивается с прибыли, полученной путем продажи ценных бумаг, курсовой разницы (если Вы не занимаетесь торговлей валюты), реструктуризации кредитов. Прибыль, полученную от официального представительства Вашей компании за пределами Кипра, налогом не облагается.  

Важно, что при расчете базы для начисления налога компании могут принимать во внимание убытки юридического лица за последние 5 лет до начала налогового года. Также убытки можно передавать между объединенными в холдинг компаниями, которые находятся на территории острова.

Юридическое лицо из другой страны ЕС, которое является резидентом этой страны и входит в холдинг, может передать убытки кипрской компании. Главное условие для такой передачи — зарубежная компания исчерпала возможности для реализации таких убытков.

Убытки, понесенные официальным представителем Вашей фирмы за пределами республики, могут быть учтены на острове.

Value Added Tax (НДС). Налог уплачивают юридические лица, которые встали на учет. Сделать это необходимо, если:

  • размер оборота за предыдущий налоговый год составляет более 15 600 евро;
  • сумма продаж европейским компаниям, не уплачивающим НДС, — выше 35 000 евро.

Размер налоговой ставки НДС варьируется от привычных 19% до льготных 0%. Льготная ставка применима, если Вы экспортируете товары и поставляете услуги, непосредственно связанные с морским или воздушным флотом. НДС не уплачивают компании, занимающиеся предоставляем услуг по страхованию, логистике, образованию, сдачи недвижимости в аренду.

Налог на прирост капитала уплачивается, если прирост непосредственно связан с продажей объекта недвижимости на Кипре. Если Вы унаследовали недвижимость или получили ее в подарок, налог уплачивать не придется.

Кипрская налоговая система не предусматривает снятие налога с наследства. С 1 января 2017 также отменен налог на недвижимое имущество.

Налоговые резиденты — физические и юридические лица — дополнительно уплачивают Взнос в фонд обороны. Налоговая ставка — 17%, а дивиденды и процентные доходы используются в качестве расчета базы для налога. Однако существует ряд исключений, позволяющих не уплачивать налог.

Специальные режимы налогообложения действуют, если Ваша деятельность связана с работой страховых компаний, выплатой пенсий, роялти по кинопродукции и др.

Выгодно ли становиться налоговым резидентом Кипра?

Кипрская система налогообложения очень вариативна. Это позволяет разрабатывать легальные схемы развития бизнеса, которые существенно сокращают базу для начисления налога. В паре с действующим на Кипре прозрачным регулярным механизмом это обеспечивает высокую эффективность бизнеса в стране.

Становиться ли налоговым резидентом — выбор каждого. Мы считаем, что это неплохой вариант, ведь налоговый резидент может претендовать на различные налоговые льготы, обладает особыми правами.

Чтобы стать налоговым резидентом, не обязательно быть гражданином Кипра. Паспорт государства нужен, чтобы получить доступ к другим преимуществам европейского гражданства.

Программа гражданства Кипра в обмен на инвестиции

Паспортная программа на Кипре запущена в 2013 году. За время ее действия иностранным гражданам выдано более тысячи паспортов, а прибыль в казну составила более 4 млрд. евро.

Программа гражданства Кипра за инвестиции привлекает инвесторов из СНГ, бизнесменов из Великобритании и ЮАР возможностями, которые открываются после оформления статуса.

Иммиграционной программой предусмотрено три варианта инвестирования. Вы можете вложить капитал в в недвижимость или действующий бизнес-проект, а также скомбинировать эти два варианта. Минимальная сумма инвестиции независимо от выбранной опции — 2 млн евро.

Срок оформления документов для всей семьи — от 3 до 6 месяцев. До или после получения гражданства проживать в пределах государства не требуется. На новый паспорт можно приобретать жилье в любой стране Евросоюза.

Информация о выдачи паспорта не передается третьим лицам или властям страну первого гражданства. Статус передается по наследству.  

Таким образом, если учитывать все преимущества налоговой системы Кипра, было бы нелогично рассматривать паспорт исключительно как путь к созданию «запасного аэродрома». Гражданство Кипра позволит расширить географию ведения бизнеса, вывести его на новый уровень. Стоит ли откладывать собственный успех?

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство за инвестиции:

  • гражданство Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
  • гражданство Кипра: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 159 стран; разрешено иметь два гражданства; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.
  • гражданство Мальты: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 168 стран; процесс оформления (12-14 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.

Источник: https://migronis.com/blog/nalogi-na-kipre-kiprskaya-nalogovaya-sistema-i-ee-preimucshestva

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.