Налоги на Украине

Какие налоги украинцам придется платить в 2016 году

Налоги на Украине

Учитывая, что основные изменения были опубликованы официально уже в 2016 году, когда страна праздновала, мы решили еще раз напомнить, что изменилось в Налоговом кодексе и в каких сюрпризов уже вскоре готовиться украинском.

Налог на прибыль в Украине

Ставки налога на прибыль, как видим, остаются на уровне 2015 года.

Как и раньше, налог на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму начисленного за отчетный период налога на недвижимое имущество. Речь идет именно о жилой недвижимости, а не земельные участки.

Кроме этого, новый Налоговый кодекс больше не определяет периодичность и сроки представления декларации по налогу на прибыль, а также порядок уплаты авансовых взносов. С 1 января авансовые взносы в размере 1/12 от суммы налога за предыдущий год отменяются.

Но авансовые взносы при выплате дивидендов остаются и будут выплачиваться так же, как и раньше, пишет Экономическая правда.

Ндс в украине

Состав налогоплательщиков, объект налогообложения и ставки НДС фактически остаются такие же, как и в 2015 году.

Главное изменение, которое вызвало яростное сопротивление со стороны аграрных холдингов и привела к скандалу в Раде, это спецрежим НДС. Его решили сохранить только на 2016 год, а полная отмена произойдет с 1 января 2017 года.

Впрочем, как сообщают СМИ, в парламенте накануне зарегистрировали уже три законопроекта, которые предусматривают возврат спецрежима НДС для сельхозпроизводителей на 100%, как это было раньше.

Еще одна скандальная норма, которая вызвала большой резонанс и заставила часть зерновых экспортеров перекрывать трассы перед новым годом, касается бюджетного возмещения.

Речь идет о ведении и официальной публикации двух реестров бюджетного возмещения НДС.

Один — для регистрации заявлений так называемых «автоматчиков», в которых доля экспорта в объеме выручки превышает 40%, а стоимость основных фондов не менее 1/3 заявленных к возмещению сумм. Второй — для всех остальных.

При этом, налоговый орган может исключить плательщика налога из числа «автоматчиков», например, если налоговики не найдут его по его юридическому адресу.

В обоих реестрах указаны данные не только о поступлении заявлений и их обработку, а и данные о дате вывода, который направлен Госказначейству для перечисления соответствующих сумм на счет плательщика НДС, дату и сумму НДС, которая фактически возмещена.

Это имеет, якобы, помочь сделать систему возврата НДС из бюджета более прозрачной и удобной для налогоплательщиков. Как применяться эти реестры на практике и помогут плательщикам НДС в борьбе за возвращение налога из бюджета, увидим уже скоро.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Украине

В 2016 году будет применяться базовая ставка 18% до всей суммы базы, независимо от ее размера. Военный сбор остается без изменений и уплачиваться в таком же порядке.

Базовый размер налоговой социальной льготы уменьшается до 50% размера прожиточного минимума на 1 января отчетного налогового года. В 2016 году это будет 689 грн.

Вопреки ожиданиям, предельная сумма дохода, которая будет давать право на применение налоговой социальной льготы, не изменится. Она составит в 2016 году 1930 гривен.

Единый социальный взнос (ЕСВ) в Украине

Как и обещалось ранее, в 2016 году устанавливается единая ставка начисления ЕСВ.

Она составит 22% и будет применяться ко всем видам доходов, на которые раньше начислялся ЕСВ. Исключение составят только специальные ставки начисления ЕСВ для инвалидов (8,41%, 5,3% и 5,5%), которые остаются без изменений.

ЕСВ теперь будет платить только работодатель, а отчисления для работника в размере 3,6% отменяются.

Максимальная величина месячного дохода, на который начисляется ЕСВ, составит не 17, а 25 прожиточных минимумов. То есть: с 1 января — 34 450 грн (25 × 1 378 грн), с 1 мая — 36250 грн (25 × 1450), с 1 декабря — 38 750 грн (25 × 1550).

Кроме этого, в 2016 году отменяется и определения класса профессионального риска для работодателей и соответствующие проверки со стороны Фонда соцстрахования в правильности такого определения.

Независимо от системы налогообложения для всех предпринимателей база начисления ЕСВ остается без изменений.

Упрощенная система налогообложения в Украине

При подготовке налоговой реформы звучали предложения нанести решительный удар по предпринимателям, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, предложив им ставку единого налога на уровне с налогом на прибыль, то есть 20%.

Однако Минфин вовремя осознал, что такое предложение приведет лишь к массовому избежание регистрации сотнями тысяч «упрощенцев».

В итоге ограничились точечными изменениями, которые касаются изменения ставок для третьей и четвертой группы.

Так, для третьей группы сокращается максимальный оборот с 20 до 5 млн гривен, а также повышается на один процентный пункт ставка уплачиваемого налога — до 3% при условии уплаты НДС и 5%, если НДС не уплачивается.

Для четвертой группы также увеличена ставка — до 0,16 -5,4% нормативно-денежной оценки 1 га земли

Для первой и второй групп ставки единого налога не изменятся. Они будут оставаться фиксированными, но при этом будут применяться к большего размера минимальной зарплаты (базы).

Количество наемных работников не ограничивается.

Законопроект также не предусматривает никаких изменений по РРО.

Другое

Также в Украине вводится новый налог на бензин и «дизель». Закон вступает в силу с 1 марта.

Согласно закону «О внесении изменений в Налоговый кодекс и некоторые законодательные акты относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году», с 1 марта в Украине вводится новый принцип расчета акцизного налога на бензин и дизтопливо в размере 171,5 евро/куб. м, дополняет Сегодня.

На бензин для реактивных двигателей с марта Рада установила акцизный налог в размере 27 евро/куб. м.

Временно, до 29 февраля, акцизные ставки на бензин и дизтопливо будут составлять 228 евро/тонна.

Кроме того, Рада с марта ввела акцизную накладную как обязательный электронный документ, который будет составляться при осуществлении всех операций по реализации топлива на внутреннем рынке.

Также парламент установил фиксированную ставку акцизного налога с конечной продажи нефтепродуктов в размере 0,042 евро/литр вместо ранее действовавших 5%.

Источник: https://job-sbu.org/kakie-nalogi-ukraintsam-pridetsya-platit-v-2016-godu-92851.html

Подоходный налог в Украине (НДФЛ). Ставка подоходного налога

Налоги на Украине

Изменения в НКУ, которые затронули Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) имеют точечный характер в сравнении с прошлым годом. Из основных новшеств можно выделить следующие:

  1. Стоимость путевки не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход. Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в т. ч. на реабилитацию инвалидов, на территории Украины налогоплательщика и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем − плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает пяти размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года.
  2. Будет создана Единая база данных отчетов об оценке, которая будет обеспечивать размещение, создание, хранение и обнародование всей информации об объекте недвижимости и его стоимости, электронное определение оценочной стоимости, автоматический обмен информацией и документами с авторизованными электронными площадками и пользование сервисами с автоматическим обменом информацией, доступ к которому осуществляется с помощью сети Интернет.

Нотариус в обязательном порядке должен будет при удостоверении сделок, для которых предусмотрено действующим законодательством Украины получение нотариусом отчета об оценке, проверять регистрацию такого отчета в Единой базе данных отчетов об оценке и наличие присвоенного ему уникального номера.

Если отчет об оценке не будет зарегистрирован в Единой базе данных отчетов об оценке и ему не будет присвоен уникальный номер, его будут считать недействительным.

Единая база данных отчетов об оценке недвижимого имущества создана с целью предотвращения занижения базы налогообложения (оценочной стоимости) при продаже недвижимого имущества.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

  • резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. К этой группе относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.
  • налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.

От уплаты данного налога освобождены лица-нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями или иммунитетом. С этих физических лиц налог на доходы, полученные от проведения дипломатической деятельности на территории Украины, не взимается.

Практически все виды доходов облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%. Существуют исключения, где ставка установлена на уровне 5%.

Также нужно помнить, что для многих видов доходов со ставками 5 и 18 процентов существуют свои исключения, которые описаны в Налоговом Кодексе Украины.

В таблице ниже собраны наиболее интересные широкому кругу населения виды доходов, их налоговая ставка и пункты в НКУ, регулирующие ее.

Вид дохода Ставка налога Пункт в Налоговом Кодексе
Заработная плата 18% 167.1
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам 18% 167.1
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года 18% 167.4
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты 18% 164.2.19
Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) 18% 165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности 18% 177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности 18% п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок 18% 170.9
Доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем) 18% 170.1
Инвестиционный доход 18% 170.2
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) 18% 164.2.18
Процент на текущий или депозитный банковский счет 18% 167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах 18% 167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) 18% 167.5.1
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) 5% 167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также резидентами – неплательщиками налога на прибыль предприятий 9% 167.5.4
Роялти 18% 170.3.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости 5% 172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства 5% 172.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению 5% 173.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом 18% 174.2.3
Иностранные доходы 18% 170.11.1

Ндфл для пенсионных выплат

Безусловно, большой общественный резонанс вызывает налогообложение пенсионных выплат.

После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2018 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1373 грн., с 1 июля – 1435 грн., с 1 декабря – 1497 грн. Соответственно, 10 размеров равно 13730 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.

Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.

Какие доходы не облагаются налогом?

В новом Налоговом Кодексе указаны виды доходов, при получении которых уплата налога не требуется, т.е. ставка НДФЛ составляет 0%. Не уплачивается налог на:

  • унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й очереди;
  • имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
  • денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
  • доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
  • доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
  • дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
  • пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты”;
  • средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности. Не облагаются налогом:

  • средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
  • средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

4,712

Плюсануть

Источник: https://maanimo.com/indexes/140161-kakoy-podohodnyy-nalog-v-ukraine-stavki-ndfl

Неуплата налогов в Украине в 2018 году

Налоги на Украине

В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщиками являются физические и юридические лица (резиденты и нерезиденты Украины), а также обособленные подразделения последних.

В этой статье будет рассказано о том, какая ответственность предусмотрена в Украине за неуплату налогов, от чего будет зависеть размер уголовного наказание за уклонение от уплаты и прочих нюансах этой процедуры. Подробно об этом пишет 1Fin.Biz.

Виды ответственности

В Украине за неуплату налогов недобросовестного плательщика могут привлечь к уголовной, административной и финансовой ответственности. От характера нарушения будет зависеть характер ответственности. Виды наказаний обозначены в Уголовном Кодексе Украины, Налоговом Кодексе Украины и Кодексе Украины об административных правонарушениях.

При этом за одно и то же правонарушение одновременно может наспать финансовая и уголовная или финансовая и административная ответственность.

Плательщика не могут одновременно привлечь к уголовной и административной ответственности за одно правонарушение.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

В Украине, статьей 212 Уголовного Кодекса Украины (УК) предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и распространяется она как на юридические лица, так и на частных предпринимателей и на физических лиц-налогоплательщиков.

Уголовное наказание за неуплату налогов напрямую будет зависеть от обстоятельств и суммы долга. При этом размер ущерба будет измеряться в необлагаемых минимумах доходов граждан (НМДГ).

Размер НМДГ для квалификации преступлений будет равняться половине прожиточного минимума, который обозначен в законах Украины о государственном бюджете на соответствующий год. Исходя из этого, можно сказать, что каждый год размер ущерба для привлечения к уголовной ответственности будет разным.

В таблице обозначены санкции, применяемые за уклонение от уплаты налогов по УК с учетом размера ущерба в грн.

Часть статьи 212 УК

Описание нарушения

Размер санкции (наказание)

Часть 1

Умышленное уклонение от уплаты налогов и сборов, совершенное служебным лицом предприятия, предпринимателем или любым другим лицом, если эти действия привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах (от 800 000 грн. до 2 400 000 грн.)

  1. Штраф от 17 000до 34 000 грн.;
  2. или лишение права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет
Часть 2 Действия, описанные в части 1, если они (одно из двух):

  • Совершены за предварительным сговором группой лиц;
  • в крупных размерах (от 2 400 000  до 4 000 000 грн.)

Штраф от 34 000 до 51 000 грн. вместе с лишением права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет

Часть 3 Действия, описанные в части 1 или 2, если они (одно из двух):

  • Совершены лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов;
  • В особо крупных размерах (свыше 4 000 000 грн.).

Штраф от 255 000 до 425 000 грн. + лишение права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет + конфискация имущества

Во всех случаях, за исключением совершения данного преступления, лицо, которое было ранее судимо, может быть освобождено от уголовной ответственности, правда, если нарушителем будет добровольно уплачены сборы и налоги, и проведено возмещение государству вреда, причиненного из-за несвоевременной уплаты.

Умышленным уклонением не будет считаться, если плательщик использовал процедуру компромисса, которая предусмотрена положениями Налогового Кодекса Украины.

Финансовая ответственность за неуплату налогов в Украине

Под такой ответственностью подразумеваются штрафы, начисляемые за неуплату налогов Украины, которые детально прописаны в Налоговом Кодексе.

Уплата штрафов или привлечение к финансовой ответственности, не освобождает его ни от обязанности уплаты самого налога, ни от наступления уголовной или административной ответственности, если для этого имеются основания.

В виде уведомления оформляется решение о применении штрафов за неуплату. Уведомление должен подписать и заверить печатью налоговый орган.

При этом считается, что уведомление-решение надлежащим образом вручено плательщику, если оно:

  • Отправлено в письменном виде по адресу регистрации плательщика или же на юридический адрес для предприятий и предпринимателей;
  • Было лично вручено плательщику;
  • Было вручено уполномоченному представителю плательщика.

Исходя из этого можно сказать, что если уведомление не было получено, из-за того что плательщик проживает не по адресу прописки, тогда по закону будет считаться, что его вручили надлежащим образом.

Сроки давности для привлечения к ответственности

Штраф за неуплату может быть взыскан в рамках определенных сроков, которые принято называть сроком давности.

Так, продолжительность указанного срока составляет 3 года с даты последнего дня для подачи отчетности или последнего дня для уплаты, если его размер был определен самой налоговой, а не плательщиком, или же со дня подачи отчетности, если ее фактически подали позже установленного законом срока.

Если в течение обозначенного периода, налоговым органом не было определения суммы денежного обязательства, плательщик будет считаться свободным от обязанности уплачивать такой налог, включая и несение финансовой ответственности за неуплату, а поэтому ему не нужно будет платить пеню или штрафы.

Итоги

В Украине за неуплату налогов предусмотрена уголовная, финансовая и административная ответственность, при этом финансовая наступает одновременно с двумя другими.

Уголовная ответственность наступает тогда, когда было уклонение от уплаты в крупных и особо крупных размерах.

Налоговым Кодексом Украины предусмотрены штрафы за неуплату обязательных государственных взносов.

Источник: https://1fin.biz/neuplata-nalogov-v-ukraine-v-2018-godu

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.