Налоги в Австрии

Содержание
  1. Налоги в Австрии
  2. Особенности налоговой системы Австрии
  3. Налоги в Австрии для физических лиц
  4. Подоходный налог в Австрии
  5. Налоги при покупке автомобиля в Австрии
  6. Дорожный налог в Австрии
  7. Другие налоги в Австрии для физических лиц
  8. Лучшее время для путешествия
  9. Подготовка к поездке
  10. Оформление визы
  11. Бронирование отеля
  12. Чешская валюта
  13. Коротко о ценах
  14. Как добраться до Праги
  15. Поездом
  16. Автобусом
  17. Самолетом
  18. Собственным автомобилем
  19. Что можно посмотреть
  20. Сколько нужно брать денег на поездку
  21. — Что надо знать перед поездкой в Прагу
  22. Налоги в Австрии: общие данные и ставки НДС
  23. Физические лица
  24. Налоги в Вене для предпринимателей
  25. Особенности налоговой базы
  26. Налог на добавочную стоимость
  27. Иные виды налогов
  28. Как получить назад уже уплаченные австрийскому государству налоги?
  29. Размер подоходного налога в Австрии
  30. Налогообложение для иностранцев в Австрии – Бизнес в Австрии
  31. Статус налогового резидента
  32. Статус ограниченного налогового резидента
  33. Соглашения об избежании двойного налогообложения
  34. Частные плательщики в Австрии и их налогообложение
  35. Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы

Налоги в Австрии

Налоги в Австрии

Постоянное проживание в Австрии связано с выплатой государству налогов. Суммы их велики и могут иногда достигать 50% от дохода. Тем не менее австрийцы считаются образцовыми налогоплательщиками, ведь идут эти средства на оздоровление экономики, организацию социальных выплат и медицину.

Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии – рекомендуем внимательно изучить требования местных властей к резидентам страны.

Особенности налоговой системы Австрии

В Альпийской республике сложилась евроконтинентальная налоговая модель с высокой долей отчислений на медицину, образование и другие социальные нужды. Косвенные налоги в Австрии дают около трети поступлений, остальное – результат прямого налогообложения.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

  • с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных;
  • с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

Налоги в Австрии для физических лиц

Доход физлиц за календарный год облагается налогом. Согласно действующим законам, налогом облагаются доходы, полученные от:

  • ведения сельского или лесного хозяйства;
  • занятия самостоятельной деятельностью (актуально для врачей и адвокатов);
  • занятия ремеслами, предоставления платных услуг, коммерции;
  • наемного труда;
  • вложения капитала;
  • недвижимости (сдача в аренду земли и др.);
  • других денежных источников (например, от ренты или посреднических услуг и др.).

Подоходный налог в Австрии

Размер доходаСтавка
до 11 000 евро0%
от 11 000 до 25 000 евро36,5%
от 25 000 до 60 000 евро43,21%
свыше 60 000 евро50%

Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:

  • доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов;
  • доходы спортсменов;
  • гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий;
  • оплачиваемые консультации.

Доходы полученные от операций с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) облагаются налогом по ставке 25%. Налоги на недвижимость в Австрии составляют 1%. При смене владельца земельного участка взимается налог 3,5% от его цены (для близких родственников – 2%).

При подаче декларации налоговым органом может быть принято решение о частичном списании налогов:

  • по 220 евро на ребенка (по 132 евро с каждого родителя при подаче заявления двумя лицами);
  • на особые расходы (на страхование, строительство / ремонт жилья, покупку новых акций и др.) – примерно ¼ часть от общей суммы. При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. В случае отсутствия таких расходов вычитается 60 евро;
  • суммы пожертвований на церковь (до 200 евро);
  • суммы благотворительных взносов в пользу науки и гуманитарных организаций (список можно посмотреть на https://www.bmf.gv.at/Steuern/Fachinformation/Einkommensteuer/AbsetzbarkeitvonSpenden/_start.htm);
  • на непредвиденные траты (лечение, форс-мажорные ситуации, напрмер, стихийные бедствия, потеря кормильца и др.);
  • на оплату детского сада (не более 2300 евро в год).

Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы (364 евро – при отсутствии детей, 494 евро – если в семье один ребенок, 660 евро – если в семье двое детей, и 220 евро – за каждого последующего ребенка).

Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи (кроме недвижимости) декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи – 15 000 евро.

Налоги при покупке автомобиля в Австрии

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).

Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova-rechner.at/index.php/rechner-menu/rechner-privat).

Дорожный налог в Австрии

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.

Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO-Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).

Другие налоги в Австрии для физических лиц

Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов – так называемый налог на гипс – он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов.

Граждане-католики Австрии обязаны выплачивать церковный налог (1,1%), который был введен еще в 1939 году. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь.

Также, в Австрии есть налог на владение телевизором, который составляет 25 евро в месяц. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.

Источник: https://immigrant-austria.com/taxes/

Налоги в Австрии

Прага – это не только столица Чешской Республики, это еще красивый и интересный город, поражающий своей средневековой архитектурой, сохранившейся до наших дней.

Пражские строения не затронули бомбардировки во время Второй мировой войны, поэтому сейчас каждый желающий может насладиться сохранившимся налетом древности. Прага считается одним из самых посещаемых городов в Европе, ежегодно сюда приезжает много туристов со всех уголков планеты.

Но как организовать свое путешествие в Прагу, чтобы от поездки остались только положительные эмоции, а кошелек не остался при этом пустым?

Путешествие в Прагу

Лучшее время для путешествия

Если вы все-таки решили поехать в Чехию, то для начала необходимо определиться со временем будущей поездки.

Как правило, до конца марта температура в Праге не бывает ниже 15°C, но могут быть и перепады, поэтому наиболее оптимальным периодом для путешествия считается промежуток времени между апрелем и октябрем.

Ближе к концу апреля здесь начинает цвести зелень, что дополняет красоту пражских достопримечательностей.

Прага (Чехия)

Обратите внимание! В летний период в столице Чехии довольно жарко, поэтому гулять по улицам города будет немного сложнее. Но при сравнении с летом в России здесь вполне еще комфортно, особенно если брать для примера южные регионы страны, где в летнее время невозможно выйти на улицу.

Прага летом

Если говорить об осени в Праге, то она достаточно мягкая. Осенняя Прага очень красивая и романтичная, поэтому влюбленные пары или фотолюбители обязаны просто побывать здесь. Разумеется, по утрам осенью прохладно, но туристы редко выбираются на прогулки рано утром. Для этого лучше всего подходит полдень, а в это время в чешской столице все еще тепло. Осенние дожди здесь начинаются с ноября.

Климат Праги

Зима – это не лучшее время для поездки в Прагу, так как здесь очень слякотно и некомфортно. В зимний период здесь можно разве что устроить отдых на горнолыжном курорте за пределами города. Но за этим можно поехать и в другое место, не такое отдаленное от дома. Как только вы определились с датой поездки, можно приступать к планированию.

Прага зимой

Подготовка к поездке

Прага становится любимым городом для многих туристов, поэтому в нее нельзя не влюбиться. Ее старинные улочки, архитектурные произведения и средневековая атмосфера цепляют человека и уже никогда не отпустят.

Но чтобы ничего не пропустить за период своего пребывания в Чехии, поездку нужно тщательно спланировать.

Речь идет не только о покупке билета и оформления визы, при самостоятельной поездке нужно также забронировать жилье и рассчитать необходимую сумму, которую придется потратить в Праге.

Готовимся к путешествию

Оформление визы

Большинство людей не решается оформлять визу своими силами, предпочитая обратиться для этой цели в специальные компании. Но стоит отметить, что подобные фирмы берут за свои услуги не менее 3 000 рублей. Заняться оформлением визы можно самостоятельно, сэкономив при этом деньги, которые в итоге сможете потратить в самой Праге.

Чешская виза

Узнать, какие документы нужны для визы, вы сможете не официальном сайте посольства (www.mzv.cz). Это не какая-нибудь тайна, известная лишь представителям туристических компаний.

То же самое можно сказать о сборе документов – этим все равно заниматься будете вы, а не турагентство, так что переплачивать за их услуги нет смысла.

По сути, вы платите 3 000 рублей или больше только за то, чтобы сотрудник компании взял ваши документы, которые вы, кстати, сами собрали, и отвез их в визовый центр. Спустя некоторое время этот сотрудник поедет и заберет паспорт с визой.

Документы на визу в Чехию

Долгосрочная виза в Чехию

Бронирование отеля

В зависимости от сезона и престижности отеля, стоимость номера может меняться, но в среднем это 35 евро с человека. Разумеется, в разгар туристического сезона цены повышаются. Лучшим способом забронировать жилье в Праге является сервис Booking.com. С его помощью вы сможете подыскать для себя наиболее подходящий вариант, опираясь на дату и бюджет поездки.

Clarion Hotel Prague

Чешская валюта

Несмотря на то, что Чехия входит в состав Евросоюза, местной валютой являются не евро, а чешские кроны (CZK).

Чтобы иметь хоть какое-то представление о данной валюте, нужно рассчитывать, что 10 крон в переводе на российскую валюту будет составлять около 26 рублей.

Обмен валют лучше всего совершать не в аэропорту или с рук местных менял, а в официальных пунктах обмена. Там наиболее выгодный курс.

Чешская валюта

Коротко о ценах

Если говорить о ценовой политике в Праге, то все не так уже и плохо, особенно если сравнивать Чехию с другими европейскими странами.

Практически во всех ресторанах и кафе есть специальные таблички, на котором мелом написаны цены на разные блюда в этом заведении.

Например, бокал пива здесь будет стоить около 30 крон (чуть более 1 евро), а большой мясной обед в центральной части города стоит от 200 крон. В более отдаленных от центра заведениях еда намного дешевле.

Цены в Праге

Жители Чехии практически никак не борются с проблемой курения в своей стране, поэтому здесь часто можно встретить различные заведения, в том числе и рестораны, где очень накурено. Между залом для курящих и некурящих нет никаких ограждений, поэтому будьте готовы к тому, что вам, возможно, придется кушать в густом облаке дыма.

Чеки из супермаркетов Чехии

На заметку! При сравнении цен на продукты в местных магазинах с супермаркетами Санкт-Петербурга или Москвы особой разницы в цифрах нет. Некоторые продукты будут дешевле в России, а некоторые – в Праге. Но средние показатели примерно одинаковые.

Как добраться до Праги

Вариантов путешествия в Прагу существует несколько и выбирать нужно с учетом определенных факторов. Во-первых, если вас будут поджимать сроки, то поехать поездом – не вариант. Но в то же время авиаперелеты стоят немало, поэтому при наличии финансовых ограничений лучше подобрать другой вариант.

Аэропорт в Праге

Поездом

Самый дешевый способ добраться до Праги – на поезде. Разумеется, поездка в вагоне не такая комфортная, как, например, в автобусном кресле, но за невысокую стоимость путешествия приходиться платить комфортом.

Огромный минус таких железнодорожных сообщений заключается в том, что прямым рейсом к столице Чехии можно добраться лишь из больших городов России, например, из Москвы или Санкт-Петербурга.

Примерная стоимость в одну сторону – 150-200 евро.

Самый дешевый способ добраться до Праги – на поезде

Автобусом

Это более комфортный способ путешествия, чем поезд, но длительность автобусной поездки из России в Прагу может занять до 60 часов.

Безусловно, цены намного ниже, чем на авиаперелет, но за эти 60 часов вам нужно будет что-то есть, так что дополнительные расходы будут на питание. Если повезет, то вы попадете на очередную акцию или распродажу от автобусной компании.

Тогда цены на билет будут снижены. Но подобные скидки чаще всего появляются не в разгар туристического сезона, а после его окончания.

Автобусом до Праги

Самолетом

Из многих крупных городов России можно долететь в Прагу за 5000-7000 рублей.

Стоит отметить, что даже если вы выберете самый дорогой способ путешествия – на самолете, вы сможете сэкономить, если выберете рейс к Праге с пересадками. В таких случаях стоимость билета будет намного ниже, чем на прямой рейс.

Заниматься поиском рейса в Прагу и, соответственно, билетов нужно за несколько месяцев до планируемого вылета. Только так можно неплохо сэкономить на поездке.

Самолетом в Прагу

Собственным автомобилем

Если у вас есть свой автомобиль и вы не хотите путешествовать другими видами транспорта, то можно поехать в Чехию на нем.

Примерное расстояние между Санкт-Петербургом и Прагой составляет 1800 км или более 20 часов езды. Если выезжать из Москвы, то на дорогу уйдет чуть меньше 20 часов.

Путь к Праге проходит через Польшу, так что по дороге вы сможете насладиться ровными скоростными трассами этого государства.

Также можно поехать на своей машине

Что можно посмотреть

Что делать дальше, когда вы уже приехали в Прагу? Куда отправиться в первую очередь и на что вообще не стоит тратить время, если отпуск короткий? На самом деле, Чехия славится большим количеством старинных зданий, которые смогли сохраниться до наших дней. Чего стоит только Староместская площадь или Карловый мост. Ниже приведены самые популярные среди туристов достопримечательности чешской столицы.

Карта Праги

Таблица. Главные достопримечательности Праги.

Название места, фотоОписание
Старый городНебольшой район в Праге, куда ежегодно туристы со всего мира приезжают, чтобы насладиться творениями архитектуры. А их здесь немало: древние улицы, готические соборы и небольшие домики. Старый город хочется рассматривать много часов подряд, особенно если вы являетесь любителем архитектуры.
Тынский храмУдивительное сооружение, готические башни которого можно увидеть практически на каждом сувенирном изделии Праги. Его возвели еще в 1365 году, но его готический внешний вид сохранился до наших дней и теперь туристы могут попасть внутрь храма совершенно бесплатно. Хотя стоит учитывать тот факт, что в понедельник туда нельзя попасть, так как храм закрыт.
Карлов мостСчитается визитной карточкой Праги для иностранных туристов. Этот древний мост был построен для соединения Малой страны со Старым городом, но сейчас он доступен исключительно для пешеходов. На самом мосту установлены религиозные скульптуры в количестве 30 штук, что дополняет готическую атмосферу Праги.
Пражские курантыЕсли экскурсионный тур будет проходить через Староместскую площадь, то обязательно посмотрите на южную стену ратуши – там находятся Пражские куранты. Каждый час перед тем, как куранты начинают бить, на часах начинают двигаться фигурки, устраивая для туристов представление.
Самая узкая улочкаНеобычная и в то же время популярная достопримечательность Праги. Улочка расположена недалеко от Карлова моста, а для ее посещения не нужно тратить слишком много времени. Эта улица такая узкая, что два человека в ней не смогут разминуться, поэтому на обеих входах установлен светофор для пешеходов.
Злата УлочкаЕще одно выдающееся место в столице Чехии, которое обязательно нужно посетить. Это небольшая уличка, на которой расположены многочисленные цветные домики, в одном из которых раньше жил Франц Кафка. Сами здания при первом взгляде кажутся игрушечными, что лишь добавляет данной улице шарма и экстравагантности.
Танцующий домБольшое офисное сооружение, представляющее собой два здания, как бы танцующие друг с другом. Одно из них символизирует женскую, а другое – мужскую фигуру. На крыше легендарного Танцующего дома расположен ресторан французской кухни, который называется La Perle de Prague. Сфотографироваться на фоне Танцующего дома – это мечта многих туристов.

Это далеко не весь перечень интересных мест, которые обязательно стоит посетить, если вы находитесь в Праге. Но большую часть достопримечательностей следует осматривать не торопясь. Это позволит вдоволь насладиться средневековой атмосферой и прочувствовать чешский город.

Сколько нужно брать денег на поездку

Со стоимостью самой поездки все более-менее понятно, но есть еще один важный вопрос, интересующих большинство людей, которые собираются или планируют поехать в Чехию – сколько брать с собой денег, чтобы соблюсти четкую грань между желаниями на период путешествия и своими возможностями? Точной суммы, которую вы потратите, разумеется, нет. Но есть статистика, согласно которой туристы, прибывшие в Прагу, в среднем тратят от 1200 до 1600 крон в день. Эта сумма не включает арендную плату за отель или квартиру, в которой они остановились.

Туристы в центре Праги

Не всем туристам интересен такой расклад событий, при котором они должны тратить по 1500 крон в сутки, поэтому они пытаются экономить.

Но даже по самым скромным вариантам ежедневно туристам придется платить не менее 1000 крон в сутки, поэтому если ваш бюджет не позволяет тратить столько денег, тогда лучше выбрать другой, более дешевый город в Чехии, где тоже есть много достопримечательностей.

Чтобы уберечь себя от соблазна потратить все деньги, не берите с собой в путешествие большую сумму денег. В крайнем случае, вы сможете снять нужную сумму с карточки, воспользовавшись банкоматом.

— Что надо знать перед поездкой в Прагу

Источник: https://visa-exp.com/emigratsiya-v-avstriyu/nalogi-v-avstrii

Налоги в Австрии: общие данные и ставки НДС

Налоги в Австрии

  1. Физические лица оплачивают с доходов 50%.
  2. Для юридических лиц предусмотрено налогообложение в размере 25% от прибыли. При отсутствии доходов необходимо выплачивать 1750 евро в год для ООО или 3500 евро в год для АО.
  3. Прирост капитала облагается налогом по базовой ставке 25%.
  4. Ставка НДС в Австрии составляет 20%.

    Часть продукции и сервиса облагается ставкой 10%. Есть виды товаров и услуг, полностью освобожденные от налогообложения.

  5. Гербовый сбор существует, государственной пошлины нет.

Помимо перечисленных есть налог на капитал, недвижимость, передачу недвижимых объектов, социальное страхование, а также отдельные банковские пошлины.

Наравне с юридическими, все физические лица в Австрии оплачивают подоходный налог.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Австрии

Физические лица

Исчислению пошлин подлежат нерезиденты и местные граждане. Резиденты перечисляют налог с общемировой прибыли, иностранцы – с местных доходов. Для расчета применяется прогрессивная ставка.

Доход в год, евроСтавка, %
0 – 110000
11001 – 2500020,44
25001 – 6000033,73
Выше 6000150

Специальные выплаты облагаются по ставке 6%, исключая первые 620 евро. Налоговый год совпадает с календарным. Подача декларации необходима при наличии доходов кроме заработной платы. Документ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоги в Вене для предпринимателей

Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны.

Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения.

Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.

В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.

Особенности налоговой базы

  1. Прирост капитала считается частью активного дохода.
  2. Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
  3. Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
  4. Перенос убытков задним числом также запрещен.
  5. Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
  6. Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
  7. Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
  8. В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.

С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.

Налог на добавочную стоимость

Данным видом пошлины облагаются практически все товары и услуги, для их ограниченного ряда предоставляется сниженная ставка.

Когда турист (нерезидент), находящийся на территории государства, приобретает продукцию или пользуется сервисом, он оплачивает НДС, включенную в стоимость. Часть из этих денег можно вернуть обратно.

Данная услуга предоставляется в нашей компании. Процедура возможна только при выполнении следующих условий:

  1. Стоимость покупки составляет не менее 75 евро.
  2. Приобретение произведено в магазине, относящемуся к европейской системе Tax-free Shopping.
  3. У вас сохранился чек на покупку. Счет и чек должны быть заполнены.

Возврат НДС в Австрии подразумевает отдачу покупателю до 13% от суммы налога, а не от стоимости всей покупки. Получить деньги можно или в местном магазине, или на таможне, или в аэропорту. Часто это занимает много времени и сопряжено с правовыми трудностями, поэтому выполнить процедуру с помощью профессиональных юристов гораздо проще и удобнее.

Компании-резиденты с товарооборотом более 30 тысяч евро в год обязаны вставать на учет в налоговой службе. Иностранные фирмы также регистрируются в органе, но независимо от размера продаж. Декларации подаются ежемесячно или ежеквартально, годовой отчет – не позднее 30 июня года, следующего за налоговым периодом.

Иные виды налогов

  1. Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
  2. Налог на недвижимость в Австрии.

    Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% – базовая ставка, 500% – муниципальный коэффициент.

  3. Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.

Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-avstrii-obshhie-dannye-i-stavki-nds/

Как получить назад уже уплаченные австрийскому государству налоги?

Если вы являетесь рабочим или служащим, то, обратившись в финансовое управление, получите обратно переплаченный налог в случаях:

  • если вас оформили на работу неполный год или вы сменили работодателя в течение одного календарного года;
  • если при расчете зарплаты не учли, что вы являетесь единственным кормильцем в семье и вам полагается скидка. Так же в случае
  • проживания далеко от рабочего места вам полагается скидка на длительное пользование транспортом;
  • если вы решили обнародовать ранее неучтенные чрезвычайные расходы.В этом случае требуется заполнить формуляр L1 ArbeitnehmerInnenveranlagung.

Это можно сделать в течение 5 лет, то есть за 2006 год эту декларацию можно предоставить до конца 2011 года.

В случае работы одновременно у двух работодателей, срок подачи формуляра L1 заканчивается 30 декабря следующего года. Значит формуляр за 2006 год необходимо подать до 31.12.2007 года. Возможно, в такой ситуации финансовое управление потребует доплатить подоходный налог. В такой ситуации у вас есть возможность отозвать декларацию, кроме случаев обязательной отчетности.

Рабочие и служащие должны подавать декларацию в случае получения дополнительных доходов в размере более 730 евро в год (тогда формуляр Е1 заполняется вместе с дополнением Е1а). Данную декларацию за 2006 год следует подать до 30 июня 2007 года.

Налоговая декларация (формуляр L1)  подается рабочими и служащими также в случаях выплаты органами социального страхования больничных и возврата уплаченных взносов.

Допускается указывание в налоговых декларациях расходов, связанных с заключением договора о страховании жизни, по покупке квартиры или акций.

Так же можно указывать чрезвычайные расходы, например, на лечение, похороны, ликвидацию последствий катастроф. Матерям- и отцам-одиночкам можно указывать затраты на детский сад  и группу продленного дня (либо интернат).

Для этой категории граждан такие расходы являются вынужденными, что учитывается, при расчете суммы налога.

Предоставление платежных квитанций за посещение курсов, например, по языковых или пользователей компьютера, также позволяет уменьшить налог.

Налоги в Австрии — это не только права плательщиков, но и обязанности. В различных ситуациях не всегда бывают однозначные трактовки Налогового кодекса, поэтому мы рекомендуем нашим клиентам обращаться к квалифицированным бухгалтерам. В нашем офисе вы получите полные и компетентные консультации относительно налогообложения в Австрии.

Размер подоходного налога в Австрии

В Австрии предусмотрены одни и те же тарифные ставки подоходного налога для служащих, работающих и предпринимателей, приводимые ниже:

Тарифные ставки подоходного налога в Австрии

Прибыль в евро                           %               за вычетом0 до 10000 евро                           0                0 евроот 10.

000 до 25000 евро           38,33        3833 евроот 25.

000 до 51000 евро           43,60        5150,50 евросвыше 51000 евро                      50,00        8414,50 евро

Скидки, предоставляемые австрийским государством

Скидка единственному кормильцу семьи

без ребенка                                                                            364 еврос одним ребенком                                                                 494 еврос двумя детьми                                                                       669 евро

за каждого последующего ребенка                                  220 евро

Государственное пособие, называемое «скидкой при наличии детей» (за каждого ребенка ежемесячно по 50,90 евро), выплачивается вместе с семейным пособием.

Налоговая скидка, учитывающая количество детей в семье

за первого ребенка ежемесячно                                   25,50 евроза второго ребенка ежемесячно                                   38,20 евро

за каждого последующего ежемесячно                       50,90 евро

Надбавка за многодетность

За третьего и каждого последующего ребенка 36,40 евро

Скидка служащим и рабочим

54 евро в год.
Эта сумма не облагается подоходным налогом и автоматически учитывается работодателем при расчете зарплаты.

Транспортная скидка

291 евро в год.
Эта сумма не облагается подоходным налогом и автоматически учитывается работодателем при расчете зарплаты.

Пенсионная скидка

400 евро в год
Эта сумма не облагается подоходным налогом и автоматически учитывается организацией, которая выплачивает пенсию.

Источник: http://lawsupport.at/nalogi_v_avstrii

Налогообложение для иностранцев в Австрии – Бизнес в Австрии

Налоги в Австрии

Большинство наших читателей приехали в Австрию из-за границы. Наверняка есть и те, кто как раз раздумывает над возможностью переезда в эту страну на постоянное место жительства.

Есть и такие, кто  не собирается постоянно обосновываться в Австрии, но располагает временными доходами в этой стране.

Настоящая статья посвящена обзору основ налогообложения для иностранцев и лиц с доходами в нескольких странах.

Статус налогового резидента

Налоговыми резидентами Австрии являются лица с местом жительства или с центром жизненных интересов в этой стране.

Если у гражданина другой страны есть недвижимость в Австрии, и он использует ее более 70 дней в году, то он, а зачастую и члены его семьи, становятся налоговыми резидентами Австрии.

Наличие постоянного места проживания или наличие оснований о фактическом проживании в течение шести месяцев на территории Австрии также предполагает наступления статуса налогового резидента.

Пример: Космополит Путешественников въезжает на территорию Австрии 27 июля сего года и находится на территории страны до 29 июля следующего года.

По истечении шести месяцев, 28 января наступившего года, вступает в силу статус налогового резидента. При этом вступление в силу налоговой повинности начинается с момента въезда, то есть с 27 июля сего года.

Термин «центр жизненных интересов» трактуется очень широко. Законодательство предполагает индивидуальное рассмотрение этого вопроса и принятие решения в зависимости от суммы обстоятельств.

Общепринятым можно считать принцип места постоянного проживания семьи в Австрии, при котором все члены семьи становятся налоговыми резидентами этой страны.

Налоговые резиденты декларируют в Австрии доходы, полученные в самой Австрии, а также за ее пределами.

Пример:

Жена и двое детей Космополита Путешественникова проживают в Вене. Отец семейства работает за границей, где и проводит большую часть года.

Решение: местом жизненных интересов Космополита Путешественникова является Австрия, так как члены его семьи постоянно проживают в Австрии и являются налоговыми резидентами этой страны.

Статус ограниченного налогового резидента

Те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но имеют доход в Австрии, попадают под статус ограниченного налогового резидента. В этом случае налогом облагаются доходы, полученные только на территории этой страны.

Речь может идти обо всех семи видах доходов:

  • Земледелие
  • Предпринимательская деятельность
  • Свободная профессия
  • Ремесленник
  • Служащий
  • Доходы от аренды
  • Другие доходы.

Пример:

Знаменитый певец Креатив Артистичный выступает с концертом на музыкальном фестивале в Австрии.

Решение: Креатив Артистичный не проживает в Австрии и не является налоговым резидентом. Однако у Креатива Артистичного появляется статус ограниченного налогового резидента. Гонорар от выступления подлежит налогообложению в Австрии.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Австрией подписаны соглашения со многими странами об избежании двойного налогообложения. Подобные соглашения детально регулируют порядок отчисления налогов так, чтобы не возникало двойного налогообложения. Существует два метода произведения расчетов:

  • Метод зачета (Anrechnungsmethode)
  • Метод освобождения от налога (Befreiungsmethode).

С большинством стран на территории бывшего Советского Союза используются соглашения об избежании двойного налогообложение методом освобождения от налога. Одновременно с этим, как правило, предусматривается учет общего дохода на территории разных стран при расчете тарифной ставки в Австрии (Progressionsvorbehalt).

Рассмотрим пример именно с использованием метода освобождения от налога:

Жена и двое детей Космополита Путешественникова постоянно проживают в Вене. Сам отец семейства работает в России, где проводит  большую часть года. Там он располагает активным предпринимательским доходом в 85000 евро в год. В собственности Космополита Путешественникова также находится квартира в Зальцбурге. Доход от аренды этой квартиры  приносит ему дополнительные 10000 евро в год. 

Решение: Местом жизненных интересов Космополита Путешественникова является Австрия, где он отчитывается обо всех  доходах не только в Австрии, но и за ее пределами. Одновременно с этим, он  является ограниченным налоговым резидентом в России. Согласно соглашению между Россией и Австрией об избежании двойного налогообложения, применяется метод освобождения от налога.

Это означает, что российские доходы предпринимателя после уплаты налога на территории РФ  в Австрии налогом не облагаются.  Вместе с этим, соглашение предусматривает учет общих доходов (Progressionsvorbehalt) при окончательном расчете тарифной ставки подоходного налога в Австрии.

В конкретном случае, австрийский доход от аренды недвижимости, без учета дохода за пределами Австрии, налогу бы не подвергался, так как тарифная ставка подоходного налога в Австрии не предусматривает налога при доходе до 11000 евро в год. Однако, с учетом совокупного дохода Космополита 95000 евро в год в обеих странах, налог на австрийскую часть дохода увеличивается до ставки в 37%.

Таким образом, в Австрии придется уплатить налог 3700 евро, что составляет 37% от 10000 евро австрийского дохода.

Продолжение примера: Если предположить, что ставка подоходного налога в России составит 15%, то наш герой уплатит следующие налоги:

15% от 85000 предпринимательского дохода в России  — 12750 евро
37% на 10000 доходов от аренды в Австрии – 3700 евро

Общая налоговая нагрузка по результатам совокупной отчетности, таким образом, составляет 16450 евро, или 17,32%

Для сравнения, если бы Космополит Путешественников, будучи налоговым резидентом Австрии, имел бы доход в 95000 евро в Австрии, общая налоговая нагрузка составляла бы 37735 евро, или 39,72%.

В этом месте хотелось бы обратить особое внимание на другую практическую важность правильного администрирования международных доходов. Постоянно проживающие в Австрии иностранцы сталкиваются с необходимостью указывать доход при оформлении или продлении вида на жительство.

Окончательным документом, определяющим размер дохода, является решение налоговой инспекции (Steuerbescheid). Как продемонстрировано в примере выше, благодаря наличию соглашения об избежании двойного налогообложения, доходы за границей не подлежат налогообложению в Австрии.

Правильное администрирование налоговой отчетности даст возможность или ускорит процесс получения вида на жительство, а также получение кредита в банке.   

Надеюсь, читателям стало понятно, что статус временно или постоянно проживающего иностранца в Австрии не означает того, что можно пренебрегать налоговой отчетностью в этой стране.

Тем не менее, даже на примерах приведенных выше, можно увидеть, насколько разнообразны возможности налогового планирования в международном контексте.

Вдумчивый подход к администрированию увеличит Вашу правовую безопасность и, в конечном итоге, поможет почувствовать себя комфортней.

Источник: http://bridgetoaustria.com/steuerpflicht/

Частные плательщики в Австрии и их налогообложение

Существует разница в налоговом механизме для резидентов и нерезидентов страны. Первые подают декларации при превышении исчисленной годовой базы порога в 11 тысяч евро, а вторые — если их доходы перевалили за отметку 2 тысячи.

Если частное лицо официально трудоустроено, то все удержания производит работодатель и самостоятельно «рассчитывается» с фискальными органами. Если же источников поступления денег несколько, и они превышают минимально допустимые 730 евро, человек должен самостоятельно заниматься составлением декларации.

Подоходный налог в Австриидействует для средств, поступающих от разнообразной деятельности: самостоятельной (врачебной, адвокатской практики, ремесленничества), сельско- или лесохозяйственной, посреднической.

Нужно платить и тем, кто предоставляет платные услуги, занимается коммерцией, операциями с недвижимостью, землей, получает отдачу от вложения капиталов. Принцип обложения может быть фиксированным (20-процентная ставка) и прогрессивным. «Плавающие» размеры установлены в зависимости от общей суммы доходов — в евро:

  • до 11 тысяч — нулевая;
  • 11-25 тысяч — 36,5%;
  • 25-60 тысяч — 43,21%;
  • от 60 тысяч — 50%.

Подоходный налог в Австрии зафиксирован для средств, полученных в результате спорта, культурной деятельности (писатели, художники, архитекторы), оказания платных консультационных услуг, участия в качестве артистов на развлекательных мероприятиях. Существуют способы уменьшить базу в декларациях, но о них мы поговорим чуть позже. Также, кроме подоходного, частным лицам нужно платить и другие налоги в Австрии:

  • от операций с недвижимым имуществом и владения им: 25% при сдаче в аренду и продаже, 3,5% при смене владельца земли (для ближайшего родства — 2%), 1% за факт наличия НИ;
  • от дарения: в кругу семьи — при превышении 50 тысяч евро за пять лет, вне его — 15 тысяч за тот же срок (рассчитать и узнать о ставках можно на сайте австрийского Минфина);
  • при приобретении машины на территории страны — транспортный налог (в зависимости от мощности), 20-типроцентный НДС, сборы за регистрацию, получение номеров и сертификатов;
  • за другие виды деятельности — горнолыжные/сноубордические выплаты за каждый спуск («налог на гипс», он идет на лечение травмированных любителей экстрима и туристов), церковный сбор 11%, на владение телевизорами (25 евро ежемесячно) и так далее.

Есть в стране и отдельный дорожный налог — нужно покупать специальные стикеры (десятидневные, двухмесячные или годовые) за 8,4-80,6 евро. Они продаются на заправках, пограничных пунктах и наклеиваются на лобовое стекло, и при пренебрежении правилом вас ждет штраф300-3000 евро. Для грузового транспорта действует еще и оплата тоннелей, мостов и прочих специализированных сооружений.

Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы

Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%.

Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро.

В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.

Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:

  • получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
  • роялти — 20-типроцентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств (оффшорный «карман»);
  • доходы от инвестиционных фондов и так дале.

Нужно вносить и НДС — по 20-типроцентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:

  • возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
  • учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
  • вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
  • учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.

В Австрии есть кроме 12 ежемесячных еще две «бонусные» зарплаты — их в базу не учитывают. Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения. Уточнить все вопросы по австрийскому налогообложению и получить развернутую поддержку всегда можно в компании «Прифинанс».

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-avstrii/

Эммигрант
Добавить комментарий