Налоги в Израиле

Содержание
  1. Закон о компаниях. Налогообложение в Израиле
  2. Компании с ограниченной ответственностью
  3. Акционерные компании открытого типа
  4. Регистрация партнерства в Израиле
  5. Некоммерческие организации
  6. Налог на прибыль в Израиле
  7. Налог на добавленную стоимость
  8. Налоги на продажу земельного участка
  9. Налоговые льготы при крупных инвестициях
  10. Особые отношения израильских налоговых органов к оффшорам
  11. Где возможно получить профессиональную консультацию израильского специалиста по налогам и налогообложению?
  12. Бизнес-семинары
  13. Для получения дополнительной информации об услугах «АЛЕКОН»:
  14. Налогообложение в Израиле | Льготы для новых репатриантов
  15. Налоговая реформа для репатриантов
  16. Подоходный налог в Израиле
  17. Ступени подоходного налога, установленные на 2017 год
  18. Налогообложение бизнеса в Израиле
  19. Пенсионная программа Израиля
  20. Налоги на имущество в Израиле
  21. Налоговая система Израиля (стр. 1 из 2)
  22. Налоговая система Израиля
  23. Бизнес в Израиле: Особенности регистрации и налогообложения
  24. Открыться и работать
  25. Бизнес в Израиле: Налоги без преференций
  26. Не количеством, а качеством
  27. Налоги в Израиле для репатриантов и иностранцев
  28. Пошлина на прибыль для юридических лиц
  29. Возврат налога НДС в Израиле
  30. Прочие виды пошлин юрисдикции

Закон о компаниях. Налогообложение в Израиле

Налоги в Израиле

В законодательных актах Израиля отсутствуют ограничения на национальную принадлежность директоров предприятий и прочих акционеров, осуществляющих свою деятельность на территории данного государства, за исключением случаев, выходящих за рамки действующего законодательства.

Сотрудники фирмы, генеральные директора, акционеры предприятий, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность на территории Израиля, могут быть нерезидентами данной страны. Иными словами, каждый иностранный предприниматель может организовать собственный бизнес в Израиле.

Вы можете выбрать любую организационно-правовую форму, которую пожелаете: кооперативы, партнерства, некоммерческие и прочие организации. Вы всегда сможете организовать общество открытого, закрытого типа, общества с ограниченной (неограниченной) ответственностью по акциям и прочим гарантийным обязательствам перед своими партнерами.

Процедура иностранной корпорации (компании) предусматривает обязательную регистрацию договора о создании компании (учредительного договора), устава (главного документа об учреждении данной компании). Данные документы разрешено представлять не только на иврите, но и на английском языке. Подробнее об открытии компаний в Израиле можно прочесть тут.

Компании с ограниченной ответственностью

Компания закрытого типа с ограниченной ответственностью (LTD) организуется определенным числом акционеров (1-50 чел.). В данном случае минимальный уставный капитал не требуется.

Предприниматели должны помнить, что некоторые ограничения на их деятельность в Израиле все же могут налагаться.

В частности, суд имеет все полномочия для того, чтобы отозвать «броню» ограниченной ответственности, если вдруг обнаружатся случаи незаконного злоупотребления корпоративных активов.

Компаниям закрытого типа запрещается предлагать к свободном продаже свои акции. Акционеры вправе перераспределить доли акционерного капитала между собой только в том случае, если данное решение будет одобрено большинством .

Компании разрешается иметь директора- резидента любой страны. Важный нюанс: компания закрытого типа обязана ежегодно отчитываться перед проверяющими (налоговыми) службами Израиля.

Однако в ее обязанности не входит предоставление финансовых и прочих документов регистрирующему органу компаний.

Акционерные компании открытого типа

Акционерные компании открытого типа не могут иметь менее 7 акционеров: это обязательное условие. Важная особенность данных акционерных обществ состоит в том, что они имеют право на размещение своих акций на бирже. Предварительно они осуществляют выпуск проспекта эмиссию с целью их одобрения комиссией Израиля по ценным бумагам (КЦБ).

Комиссия по ценных бумагам может заставить компанию увеличить свой капитал, если этого требует защита интересов будущих инвесторов. Среди полномочий компании открытого типа можно выделить также право на организацию размещения собственных акций посредством закрытой подписки в случае, если данное предложение затрагивает не более 35 инвесторов.

Акции компании, пользующиеся спросом на рынке ценных бумаг, подлежат защите публичных интересов инвесторов. Допускается, что управлять открытой компанией разрешается директору, являющемуся резидентом любой страны.

В обязанности компании открытого типа входит предоставление налоговым службам Израиля ежегодных отчетов, а также финансовых документов специальному регистратору.

Регистрация партнерства в Израиле

Организация партнерств с ответственностью (как ограниченной, так и неограниченной) регламентируется израильским законом о партнерствах.

Данная форма организации означает, что в нем могут принимать участие члены-резиденты любой страны, в количестве от 2 до 20 человек.

Все взаимоотношения между участниками партнерства прописываются в соответствующем учредительном договоре.

В случае, если учредительным договором не предусмотрено иное, любой партнер может выйти из состава партнеров абсолютно в любой момент. Данная ситуация может привести к ликвидации партнерства, если соглашением не были учтены некоторые нюансы.

Компания с неограниченной ответственностью обязана формально зарегистрировать свою деятельность. Важный нюанс: отсутствие регистрации компании вовсе не означает самого отсутствия его существования.

Данная организационно-правовая форма не вправе осуществлять бизнес до тех пор, пока она не будет должным образом зарегистрирована.

Управление партнерством данного типа осуществляется, как минимум, одним генеральным директором с неограниченной ответственностью и партнером общества с ограниченной ответственностью. Генеральный директор отвечает за долги и прочие обязательства партнерства. Ответственность партнера с ограниченной ответственностью определяется в пределах установленных сумм вклада доли участия.

Партнер с ограниченными правами не может принимать участие в управлении данной фирмой.

В течение всего периода работы в данной должности ему запрещается выводить какую (либо) часть своих вложений из оборота фирмы.

Несоблюдение данного правила может привести к необходимости наложения на данного партнера ответственности по долговым обязательствам аналогичной ответственности партнера генерального.

В данном партнерстве абсолютно все участники несут полную ответственность по обязательствам и финансовым долгам предприятия в пределах, установленных законом. Каждому партнеру предоставляется право свободного управления. Каждый участник партнерства — полноправный его представитель.

Некоммерческие организации

Некоммерческие организации Израиля регистрируются по простой форме, которые не ставят своей целью получение прибыли. Такие предприятия имеют абсолютное право заниматься хозяйственными делами; доход, полученный от данной деятельности, направляется на развитие этого предприятия.

В последнее время в законодательстве Израиля очень часто можно встретить термин Trust Owned Vehicle (TOV), характеризующий организационно-правовую форму, образованную трастом, учрежденным в Израиле и владеющим предприятием, получившим регистрацию для осуществления хозяйственной и прочей предпринимательской деятельности. TOV не облагается налогами в следующих исключительных случаях:

  •  доход, полученный за пределами страны, не облагается налогом и не включается в периодическую отчетность;
  • доход, образуемый за счет процентов от местных банков, другие виды доходов (рост стоимости ЦБ, рост цен на недвижимость).

Налог на прибыль в Израиле

По законодательству, доход, подлежащий налогообложению — любая прибыль коммерческого характера, другой доход, полученный в данной стране и за ее пределами (роялти, проценты, дивиденды, доход от продажи собственности, аренды, прирост капитальных вложений).

Необходимо отметить, что Израиль очень активно занимается осуществлением скоординированной политикой снижения налоговых ставок предприятий. К примеру, если налоговая ставка в 2004 г.

составляла порядка 36%, то в 2017 году  ставка налога была уже 24%, а к 2018 году налог планируется снизить до 23%.

Любой филиал иностранной компании подлежит обязательному налогообложению, как и в случае с обычными местными компаниями (налогом облагается только прибыль, полученная от предпринимательской деятельности).

Любая компания имеет право вычитать из облагаемой налогом суммы, сопутствующие расходы, сопряженные с предпринимательской деятельностью, без учета где именно были осуществлены расходы. созданием данного филиала

Все виды партнерств ( ограниченной ответственностью, так и неограниченной) подлежат обложению налогом на прибыль. Весь доход предприятия распределяется между всеми его партнерами пропорционально их долям участия.

Члены партнерства платят налог по ставке 15%, если иное не предусмотрено действующим налоговым законодательством и договорами об двойном налогообложении.

Все налоги по выплате дивидендов и процентов для компаний, являющихся нерезидентами Израиля, регламентируются заключенными договорами с целью недопущения двойного налогового обложения. Если договора не используются, налоговая ставка по данным выплатам составляет не менее 25% ( данные на 2016 год).

Налог на добавленную стоимость

НДС в Израиле установлен на уровне 17%-ой ставки (по состоянию на 1-ый квартал 2018 года). Другая ставка предусмотрена для компаний, трудящихся в сферах недвижимости, туризма и некоторых других областях.

Налоги на продажу земельного участка

В Израиле в обязательном порядке также взимаются налоги на продажу и на приобретение земельного участка. Земля, свободная от построек, облагается по 2,5%-ой ставке от стоимости объекта.

Покупка любой постройки на земле, подлежит налогообложению по 1,2%-ой ставке. Покупка земли под выращивание сельскохозяйственных культур в Израиле налогами не облагаются.

В данной стране не взимаются налоги на наследство и дарение.

Налоговые льготы при крупных инвестициях

В настоящее время Израиль проводит целенаправленную специальную политику по привлечению иностранных инвестиций с целью значительного снижения уровня налоговых выплат для предпринимателей в самых различных сферах бизнеса.

Цель такой политики значительно снизить уровень налоговых выплат для инвестора. Существуют различные льготы в разных сферах бизнеса и в различных приоритетных районах Израиля ( National Priority Areas).

К примеру, Компания заинтересованная инвестировать капиталы в строительство отелей или в индустриальный проект в приоритетном районе, может получить полное освобождение от налог на прибыль на 10 лет.

Любая компания, может претендовать на налоговые льготы, предусмотренные законом о стимулировании инвестиций. Если компания попадает под этот закон, то налог на дивиденды будет понижен до 15% (по состоянию на 4-ый квартал 2017 года). .

Резидент иностранного государства вправе перенаправить прибыль и прочие денежные поступления в Израиль в случае, если на руках имеется соответствующее заключение налоговых органов о том, что все налоги с данных поступлений были надлежащим образом оплачены. Нерезидент данного государства имеет полное право инвестировать свои средства в развитие компаний Израиля, а также давать займы, как частным лицах, так, собственно, и израильским компаниям.

Особые отношения израильских налоговых органов к оффшорам

Организация так называемых оффшорных компаний может привести к огромной потери налогов. Налоговые власти данного государства создают различные препятствия для деятельности оффшоров.

Необходимо отметить, что самый эффективный способ борьбы в Израиле состоит в доскональной проверке места, где была совершена сделка и откуда происходит управление компанией.

Место регистрации не играет особого значения.

Оффшорную компанию могут обязать платить налог по обычной ставке, если налоговики установят, что она находится под управлением израильской компании.

На место управления компанией могут влиять не только наличие акций (формальных юридических прав), возможность осуществлять рациональные решения, но и личный состав совета директоров, правила ведения бухгалтерии.

Житель Израиля (в независимости от того, является ли он физическим или юридическим лицом), обязан сообщать налоговым органам о всех своих исключительных правах (акциях) в любых компаниях иностранного происхождения. Не предоставление (ложное предоставление) данной информации может привести к уголовной ответственности.

В заключении необходимо отметить, что рациональное и эффективное планирование схемы выплаты налогов — разумный выбор месторасположения компании.

Оффшора с учетом использования соглашений международного уровня, позволят законным путем избежать выплаты высоких налогов (даже в случае двойного налогообложения).

На законодательном уровне между Израилем и такими государствами, как Бельгия, Германия, Великобритания, США, Чехия, Франция, ЮАР, Япония и др. подписаны договоренности об избежании двойного обложения налогом.

Налоги Израиля обладают определенной спецификой. Как было сказано выше проводится целенаправленная политика по уменьшению налогового бремени. Любой инвестор обязательно должен консультироваться с местными квалифицированными компаниями, оказывающими консалтинговые и прочие услуги.

Где возможно получить профессиональную консультацию израильского специалиста по налогам и налогообложению?

Консалтинговая компания «Alecon» будет рада предоставить Вам полный комплекс услуг от регистрации и ведению бизнеса в государстве Израиль. Наши специалисты ( экономисты, бухгалтера и адвокаты) ответят на все Ваши вопросы касающиеся налогов в Израиле. Для обращения в компанию «Алекон».

Бизнес-семинары

Хотите двигаться вперед и познать новые истины успешного бизнеса? А быть может вас интересует, как увеличить свои инвестиции в Израиле? Тогда компания «Алекон» готова помочь, предлагая стать одним из участников бизнес-семинара в Израиле. Благодаря русскоязычному  бизнес-семинару каждый участник сможет получить великолепный шанс: услышать курс лекций от одних из лучших экспертов в экономики и частного предпринимательства; […]

Для получения дополнительной информации об услугах «АЛЕКОН»:

Источник: http://alecon.co.il/article/tax_israel_r01.html

Налогообложение в Израиле | Льготы для новых репатриантов

Налоги в Израиле

Израильская налоговая система основывается на принципе резидентства, устанавливающего для граждан приоритетность в уплате налогов. Основным правовым актом налоговой сферы Израиля является закон “О налогообложении”. Население государства делится на 10 категорий покупательной способности, среди которых только частные предпринимателям и наемные работники подлежат налогообложению.

Правительство Израиля стремится усовершенствовать налоговую систему и проводит реформы. Одна из последних, предложенная Министерством абсорбции и Налоговым управлением, коснулась репатриантов. Согласно изменениям в законе, новые граждане Израиля получили ряд существенных налоговых льгот.

Налоговая реформа для репатриантов

Для прошедших алию граждан предусмотрено право на льготы в налогообложении на протяжении первых 10 лет проживания в Израиле.

Реформа относится также к израильтянам, вернувшимся на родину после длительного пребывания за рубежом.

Принятые поправки к законодательству увеличивают перечень налоговых привилегий и существенно упрощают процесс подачи отчетности. Репатриантам предоставляются следующие льготы:

  • Право получения дохода от зарубежных предприятий без уплаты подоходного налога в Израиле
  • Отсутствие налогообложения на прибыль, получаемой в виде пенсионных выплат
  • Отсутствие требований к подаче налоговой декларации на протяжении 10 лет
  • Частичное освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) для работающих в размере льготных единиц* (некудот зикуй) в течение 3,5 лет с момента получения статуса репатрианта
  • Скидки при уплате муниципального налога (арнона) на 1 год
  • Отсутствие необходимости уплаты налога на доход от валютных сбережений в течение 20 лет

Величина льготной налоговой единицы составляет 50 евро в месяц. В течение 1,5 года субсидия репатрианта равняется 3-м льготным единицам (150 евро). В последующие 2 года сокращается до 1 единицы. Некудот зикуй активируются после подачи репатриантом в налоговое управление соответствующей формы.

От налоговой пошлины освобождаются все категории доходов, получаемые за рубежом, – зарплата, прибыль от бизнеса, дивидендов, сдачи имущества в аренду или продажи.

Срок предоставления льготы начинается в момент прибытия репатрианта в Израиль.

Департамент поддержки деловой инициативы предоставляет прошедшим алию гражданам всестороннюю консультативную поддержку по вопросам налогообложения, развития и создания предприятий на израильской территории.

Подоходный налог в Израиле

Налогообложение Израиля предусматривает начисление подоходного налога по прогрессивной шкале. Чем больше доход израильского гражданина, тем выше процентная ставка взимаемой пошлины. Минимальный подоходный налог в Израиле составляет 10% и соответствует доходу менее 1540 евро.

В соответствии с уровнем прибыли пошлина может достигать 50%. Израильтянин приобретает статус налогоплательщика по достижении 16 лет. Каждый гражданин имеет право получить субсидию в размере 2,25 льготной единицы.

Для репатриантов гражданские субсидии суммируются со льготами, предоставляемыми Министерством абсорбции.

Ступени подоходного налога, установленные на 2017 год

Доход Налоговая ставка
Менее 1540 евро10%
1540 – 1928 евро14%
1928 – 3182 евро20%
3182 – 4606 евро31%
4606 – 9633 евро35%
Более 9634 евро47%

Каждый год ступени подоходного налога в Израиле пересчитываются в соответствии с экономической ситуацией. Раз в 5 лет проводится исследование потребительской корзины и определяется прожиточный минимум. У каждого гражданина Израиля есть возможность подать заявление на перерасчет подоходного налога по новейшим ставкам. Пошлина взимается как с физических, так и с юридических лиц. Предприятия подают отчеты в конце года и облагаются налогом, рассчитанным исходя из суммы чистого дохода.

Налогообложение бизнеса в Израиле

Каждая компания, ведущая предпринимательскую деятельность на израильской территории, обязана раз в год предоставлять полный отчет о налогах. Документы подаются в Налоговую инспекцию и Ведомство национального страхования ежегодно до конца апреля. Расходы компании, связанные с ведением предпринимательской деятельности, вычитаются из общей суммы налога, которую требуется оплатить.

Вместе с подоходным налогом все предприятия Израиля платят НДС. Процентная ставка налога на добавленную стоимость для всех компаний составляет 17%, за исключением сфер недвижимости, туризма и банковского дела.

Приобретение земельного участка под строительство облагается налогом в размере 2,5% от стоимости постройки. На приобретение земли для агротехнической деятельности пошлина не предусмотрена.

Налог на дивиденды составляет от 25 до 32% и может быть снижен до 15%, если деятельность компании подпадает под закон “О стимулировании инвестиций”.

Для бизнесменов и инвесторов существуют разработанные программы поощрения предпринимательской деятельности на территории Израиля. Целью инициативы является снижение уровня налоговых выплат. Компании, работающие в определенных правительством сферах, например, строительной, могут получить льготы на 10 лет или полное освобождение от уплаты налога на прибыль.

Пенсионная программа Израиля

Пенсионные выплаты начисляются израильским гражданам из двух источников – Государственной системы страхования (Битуах Леуми) и налоговых отчислений. Размер налогов на пенсию и пенсионных пособий пересматривается каждый год.

При достижении возраста 67 лет для мужчин и 64 года для женщин Битуах Леуми начинает выплачивать пенсионеру пособие по старости. Минимальная ежемесячная выплата составляет 356 евро для лиц, проработавшие на территории Израиля 9 лет и меньше.

За каждый год работы сверх 9 лет пенсионер получает надбавку в 2% до максимальных 523 евро в месяц. Гражданин Израиля может отложить выплату пособия по старости до достижения им 70 лет и в этом случае получить дополнительную выплату в размере 5% за каждый год отсрочки.

В случае проживания пенсионера за рубежом, пособие по старости выплачивается при наличии специальных договоренностей между иностранным государством и Израилем.

В соответствии с системой налогообложения Израиля, каждый гражданин перечисляет 6% заработной платы в фонд страхования. Со стороны работодателя на страховой счет сотрудника переводятся суммы в размере 6,5% от зарплаты на пенсию и 6% отчислений на случай увольнения.

В Израиле существует 3 страховых пенсионных фонда, отличающиеся друг от друга размером комиссионных, величиной ежемесячных отчислений и видом страхования: Керен пенсия, Купат гемель и Битуах манаэлим.

Всю информацию о пенсионных накоплениях можете узнать, обратившись в нашу компанию.

Налоги на имущество в Израиле

Налогообложение в Израиле предусматривает выплату налогов владельцами недвижимости как при покупке, так и последующем владении.

Пошлина на приобретение жилья составляет 3,5-10% в зависимости от стоимости. В случае покупки земельного участка процентная ставка налога составляет от 0,5 до 6%.

Новые репатрианты имеют преимущество в приобретении жилья, поскольку максимальная пошлина составляет 5%.

Единый налог на недвижимость в Израиле отсутствует, вместо него владельцы выплачивают муниципальный сбор – арнону. На размер пошлины влияет расположение и площадь дома или квартиры. В среднем арнона составляет около 46 евро в месяц. Доход, получаемый владельцем от аренды, облагается налогом по ставке от 31 до 50% в зависимости от величины.

Продажа недвижимости также облагается налогом. Пошлина оплачивается продавцом после совершения сделки. Размер налога составляет 25% от разницы между стоимостью покупки и продажи жилья. Система налогообложения Израиля предусматривает ряд налоговых льгот, позволяющих сократить величину выплаты вплоть до полного освобождения.

Израильское правительство предоставляет репатриантам существенное уменьшение налогообложения для облегчения переезда и обустройства в стране.

Преимущества в оплате государственных пошлин являются лишь небольшой частью программы Израиля по поощрению возвращения евреев на этническую родину.

Детальную информацию о возможности получения дополнительных льготных единиц узнавайте у специалистов нашей компании. Мы поможем Вам успешно адаптироваться в новом обществе.

Источник: https://international.expert/nalogooblozheniye-grazhdan-izrailya.html

Налоговая система Израиля (стр. 1 из 2)

Налоги в Израиле

Министерство общего образования Российской Федерации

КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Налоговая система Израиля

Выполнила: студентка экон. ф-та,

4 курса, гр 404, ОДО

Дудник А.В.

Краснодар 2002

Налоговое право Израиля сформировалось на основе британского налогового кодекса, который взят за основу в 1948 году и постоянно совершенствуется. Основной закон о налогах в Израиле – “Закон о налогообложении”. Налоговая система основана на принципе резидентства.

Основные принципы налогообложения Израиля определены в главном законе страны – “Законе о государственном хозяйстве”. Наряду с этим законом, налоговые отношения регулируются “Указом о подоходном налоге” и “Законом о налоге на имущество”, которые подготовлены и утверждены на уровне парламента (кнессета) страны.

Этими нормативными актами определяется порядок расчетов и уплаты налогов.

Министр финансов имеет право принимать подзаконные акты, большинство из которых затем утверждается Правительством. Документы проходят проверку Финансовой комиссии. Затем их утверждают “Харидим” (религиозная группа суперортодоксов). Потом – в Кнессет, на 1-е чтение.

После этого – еще раз в Комиссию, на этом этапе их могут обсуждать все, кто хочет и может, это – 2-е чтение (в Израильский Кнессет доступ публике для наблюдения заседаний свободный). После 3-го чтения проходит ание.

Принимаются большинством , после чего Минюст передает их для печати в официальном бюллетене; лишь с момента опубликования эти акты вступают в силу.

https://www.youtube.com/watch?v=BmyqvJblhZo

Такой бюллетень в обязательном порядке получают все сотрудники Минфина и его подразделений. Все ревизоры-аудиторы оформляют подписку на него. Кроме того, в Интернете публикуется все, что принято. А законы, регулирующие постоянные платежи, должны быть напечатаны и в 3-х ежедневных общеизраильских газетах – официальных публикаторах нормативных документов.

Организационно налоговая система Израиля достаточно проста. Куратором сбора налогов является Министерство финансов. Структура Министерства финансов Израиля: 1. Бюджетный отдел (статьи бюджета соответствуют министерствам) 2.

Отдел главного финансиста (сотрудники отдела одновременно являются начальниками отделов бухгалтерии каждого из министерств) 3.

Управление государственных доходов (определяет правила и реализацию сбора налогов, занимается прогнозированием)

4. Отдел финансового рынка (контролирует страховые компании и накопительные кассы, определяет условия выпуска государственных векселей)

В состав Управления государственных доходов входят два крупных подразделения, которые и осуществляют взимание налогов: управление подоходными налогами и налогами на недвижимость (управление прямыми налогами); управление таможней и налогом на добавленную стоимость (управление косвенными налогами).

Кроме двух налоговых подразделений, имеется мощный вычислительный центр обработки данных по налогам.

Управление государственными доходами устанавливает и определяет систему работы, разрабатывает инструкции и указания к действию на всех этапах налогообложения, для всех подразделений, входящих в него на территории государства.

За управлением, курирующим уплату прямых налогов, прочно закрепилось название налогового управления. Сегодня в нем работает 3800 сотрудников. Возглавляет его генералъный директор, который напрямую связан с головным управлением доходами.

В составе государственного налогового управления имеются отделение налогообложения, отделение налогообложения недвижимости, профессиональное отделение, юридическая служба, отделение внутреннего контроля, следственное подразделение, инкассационная и информационная служба, отделение контроля по бухучету и сбору информации, административная и организационная служба, бухгалтерия.

Постоянная связь с налогоплателыциками, а также функционирование системы налогообложения и налогоизъятие осуществляются в 28 подразделениях по подоходным налогам и в 10 подразделениях по налогам на недвижимость, рассредоточенных по всей территории страны. Всего в Израиле 300000 налогоплательщиков.

Налоговый контроль за деятельностью налогоплательщиков осуществляется посредством проведения выездных и камеральных налоговых проверок.

Территория страны разделена на 43 округа, соответственно существуют 43 финансовые инспекции.

Финансовая инспекция (аналог ГНИ): – Отдел проверки правильности ведения бухгалтерских книг – Взыскание у источника – Налогообложение работников по найму – Налогообложение частных предпринимателей – Налогообложение компаний

– Отдел “intelligence service” (= информационно-аналитический)

Изучение потребительской корзины проводится 1 раз в 5 лет. Население делится на 10 групп по покупательной способности. При необходимости существуют выплаты до уровня прожиточного минимума. Прожиточный минимум – 1800 шекелей в месяц ($ 450; $ 1 = 4 шекеля). Минимальная зарплата – 3600 шекелей (около $ 900).

Налогоплательщики делятся на 2 категории: работники по найму и предприниматели. Отчеты (налоговые декларации) обязаны сдавать граждане, чей доход превысил 590 тыс. шекелей ($147 500), либо работающие на двух работах.

Налоги и другие сборы, уплачиваемые на территории Израиля, можно объединить в четыре основные группы.

1. Прямые налоги – налоги, уплачиваемые с доходов и за недвижимость. Среди этих налогов – налог на прибыль предприятий, налог на прибыль от продажи имущества (за исключением продажи квартир), налог на владелъцев необустроенных земельных участков, налог на покупку земельных участков.

2. Косвенные налоги. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость. В эту группу налогов входят также пошлины на импорт и налог на покупку.

3. Фонд националъного страхования, который формируется за счет отчислений работодателя от заработной платы работников, части зарплаты самих работников и части дохода частного предпринимателя.

4. Муниципальные налоги, которые включают плату за пользование водой, уборку мусора и другие коммунальные услуги.

Кроме этих налогов существуют различные сборы, например плата за пользование радио и телевизором, и т.д.

Ведущее место среди налогов занимает подоходный налог. Этим понятием объединено несколько налогов: налог на прибыль компаний, налог на прибыль от продажи имущества, подоходный налог на доходы физических лиц. На долю подоходного налога приходится 50% всех собранных налогов.

Налог на прибыль компаний взимается по ставке 36%. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из деятельности за год.

В связи с этим устанавливается финансовый год, совпадающий с календарным. Поскольку расчет фактической прибыли ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей оплаты налога.

Размер аванса определяется исходя из размера налога за прошедший год.

Для вновь созданных фирм и при открытии нового частного дела размер аванса устанавливается исходя из размера среднемесячной прибыли в аналогичной сфере деятельности. Новое предприятие может получить на первое время освобождение от уплаты аванса в счет подоходного налога.

Освобождение дается на основании заявления, в котором объясняются причины такой просьбы. Создание новой фирмы или дела регистрируется в налоговом управлении по месту нахождения. Перечисление аванса производится 15 числа каждого месяца через коммерческий или почтовый банк.

Почтовый банк, в отличие от коммерческого, не взимает комиссионные за такие перечисления.

В конце финансового года составляются финансовые отчеты, зависящие от вида бизнеса, причем фирма или кооператив обязаны представлять финансовую отчетность, обязательно прошедшую аудиторскую проверку, без которой она налоговым отделом не принимается. За опоздание со сдачей отчета налагается штраф в 119 шекелей. За каждые две недели просрочки взимается пеня.

При определении налога на прибыль при продаже основных фондов (имущество) учитывается инфляция (рост индекса цен) и, исходя из этого, определяется инфляционная прибыль. С недавних пор и у нас в стране стал использоваться аналогичный индекс инфляции.

Пример. Если балансовая стоимость оборудования 800 шекелей, а индекс цен 110%, то для определения налогооблагаемой (инфляционной) прибыли при продаже оборудования его балансовая стоимость увеличивается на 10%, т.е. на 80 шекелей, и соответственно на такую величину уменьшается прибыль.

Подоходный налог взимается с граждан, начиная с 16-летнего возраста, со всего, что произвели, заработали либо добыли на территории Израиля и арабских территориях. В том числе – налог на доходы от имущества, налог на добытое своими руками (платят работники по найму и частники-предприниматели).

Шкала взимания подоходного налога: До 1950 шекелей ($ 487) – 10 % – 1950-3890 – 20% – 3890-10 250 – 30% – 10 250-18 590 – 45%

– св. 18 590 – 50%

При определении налогооблагаемого дохода из валового дохода граждан производятся следующие вычеты:

– отчисления в пенсионную кассу;

– отчисления на социальное страхование;

– для граждан Израиля;

– на неработающего(ую) супруга (супругу);

– на вновь прибывших репатриантов;

– из дохода женщины вычитаются суммы на каждого ребенка.

Подоходный налог удерживается работодателем при начислении заработной платы наемному работнику и 15 числа каждого месяца уплачивается в государственную казну. Частные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно.

По отдельной ставке – 25% взимается налог на дивиденды, полученные физическим лицом.

Значительно облегчает работу налоговых служб тот факт, что всем гражданам с рождения присваивается идентификационный номер, совпадающий с номером удостоверения личности.

Этот номер используется для идентификации личности гражданина во всех случаях – при открытии банковского счета, пенсионного накопительного вклада, при получении медицинской страховки и т.д.

Во всех базах данных он может быть изменен автоматически в течение суток. При совершении каких-либо нарушений может быть оперативно закрыт выезд из страны

Источник: http://MirZnanii.com/a/238841/nalogovaya-sistema-izrailya

Бизнес в Израиле: Особенности регистрации и налогообложения

Налоги в Израиле

В Израиле основной рынок приходится на небольшой бизнес. Отношение к нему государства разительно отличается от привычных нам реалий. Какие особенности имеет открытие и ведение бизнеса в этой стране? Как чувствует себя малый и средний бизнес в Израиле?

Вам интересно узнать Как вести бизнес в Эстонии?

статьи:

  1. Открыться и работать;
  2. Налоги без преференций;
  3. Не количеством, а качеством.

Открыться и работать

Закон о предпринимательстве в Израиле предусматривает несколько типов компаний, но на практике коммерческая деятельность осуществляется двумя наиболее популярными способами: общества с ограниченной ответственностью и физлица по типу отечественного ФЛП. Чтобы зарегистрироваться, необходимо наличие хотя бы одного участника для компании типа ООО, подтверждение уплаты госпошлины (около 500 евро), деньги на местного адвоката (в среднем 1000 евро) и один-два дня времени.

Любая иностранная компания может зарегистрировать здесь свой филиал или представительство. Данные о директоре и документе, который уполномочивает его на управление (как правило, доверенность) заносятся в специальный реестр.

Рекомендуется серьёзно отнестись к выбору места расположения офиса или торгового помещения. Их выбор чрезвычайно широк, а стоимость аренды — самая низкая за последние 10 лет.

Но знающие люди советуют заключать договор не больше, чем на год и предусмотреть в нём пункт о продлении на тех же условиях.

Дело в том, что нередко первоначальное место может оказаться неудачным, а краткосрочный договор даст возможность быстро переехать при минимальных потерях.

Открывая бизнес в Израиле, наш человек сразу ощущает разницу в отношении к себе со стороны государства. Государственная машина старается ограничить контакт с предпринимателями до минимума.

Израильское правительство учитывает, что для страны выгоднее иметь множество удачных стартапов, которые заплатят хорошие налоги в бюджет, чем армию чиновников, которым надо платить зарплату за то, что они будут мешать бизнесу работать.

Поэтому здесь делают все возможное, чтобы не только открытие бизнеса, но и его деятельность не сталкивались с ненужными запретами и бюрократическими проволочками.

Бизнес в Израиле: Налоги без преференций

Открыв бизнес в Израиле, предприниматель обязан незамедлительно сообщить об этом в местное управление государственных доходов (аналог нашей налоговой службы).

Израильская система налогообложения была создана на базе британской ещё при провозглашении независимости страны в 1948 году. Может, и по этой причине налоги в Израиле достаточно высокие. При этом государство старается соблюдать так называемую налоговую нейтральность.

Это означает отсутствие преференций отдельным категориям плательщиков, а, стало быть, и влияния на их конкурентоспособность.

Независимо от организационной формы и вида бизнеса в бюджет будет уходить почти половина дохода.

Для частника прогрессивная шкала по подоходному налогу в отдельных случаях может достигать 40-50 %, и это не учитывая соцотчислений, которые в Израиле тоже есть. ООО будет платить корпоративный налог 26,5 % и ещё 30 % с оставшихся 73,5 %.

В итоге для обеих форм отчисления будут примерно одинаковыми. В сравнении с этими цифрами отечественная ставка в 18 % кажется чуть ли не офшорным раем.

Если годовой оборот бизнеса не превышает 64 тыс. шекелей (чуть более 15000 $), он освобождается от уплаты НДС.

Как правило, в эту категорию попадает мелкий бизнес. Отчётность эта категория плательщиков подаёт раз в год.

Бизнес, имеющий оборот свыше указанной суммы, уже будет уплачивать НДС 17 % и отчитываться раз в один-два месяца, в зависимости от реального оборота.

Но есть одна привилегированная отрасль, которая не платит налогов. Всё сельхозпроизводство, независимо от продукта, облагается по «нулевой» ставке.

Может быть, поэтому АПК — наиболее привлекательная отрасль израильской экономики. Это стимулирует израильских аграриев совершенствовать методы работы, ведь климат и почвы в стране отнюдь не располагают к плодородию. Высокие ставки налогов, конечно же, не вызывают восторга у израильтян. Но, с другой стороны, они видят, куда идут их деньги: на инфраструктуру, инновации, оборону.

Не количеством, а качеством

Этим вопросом задаются многие наши соотечественники, желающие открыть бизнес в Израиле. Однозначного ответа на этот вопрос нет, — всё зависит от целей, которые ставит перед собой предприниматель. Безусловно, чем меньше партнёров, тем больше прибыли остаётся. С другой стороны, следует учитывать особенности местной среды и социума.

Хотя Израиль является частью так называемого западного мира, определённый барьер в ментальности все же может возникнуть.

Население Израиля в большинстве — репатрианты; это весьма специфическое общество и найти с ним общий язык непросто.

По этой причине транснациональные корпорации предпочитают назначать главами своих представительств местных специалистов. Так что выгоднее будет подыскать для партнёрства выходца из местной бизнес-среды.

Основной двигатель коммерции в Израиле — малый и средний бизнес. Учитывая площадь территории и численность населения, здесь вряд ли удастся развить крупный бизнес с огромным штатом сотрудников.

Даже у известных на весь мир израильских IT-компаний, стоящих несколько миллиардов долларов, нет ни своих производств, ни десятков тысяч сотрудников.

За получением права на работу в стране зорко следит местный Минторгпром.

Интересное видео по теме:

Почитайте про Выгодное выращивание овощей и фруктов.

Чтобы открыть более-менее крупную компанию, предстоит сперва очень постараться убедить чиновников в том, какова будет реальная выгода от этого государству. Производства в Израиле ориентированы в основном на экспорт. И главный акцент здесь привыкли делать не на количестве и размерах предприятия, а исключительно на качестве его продукции.

А как вам идея основать бизнес в Израиле? (3 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://makeyour.business/theory/biznes-v-izraile/

Налоги в Израиле для репатриантов и иностранцев

Налоги в Израиле

  1. Физические лица обязаны перечислять государству 10-50% от дохода в зависимости от уровня обеспеченности.
  2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 24%.
  3. Прирост капитала включен в налоговую базу.
  4. Размер НДС – 18%.
  5. Государственных пошлин нет.

В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств.

Средняя ставка сбора составляет 40%. Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило 7 ступеней годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку.

Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%.

Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.

Чаще всего перевод налога с зарплаты в Израиле в госслужбу производится работодателем. Заполнение декларации необходимо только тем гражданам, чей доход превышает 590 тысяч шекелей за год. Также заполнение и передача документа нужна для тех, кто имеет несколько рабочих мест на разных предприятиях.

Пошлина на прибыль для юридических лиц

Все местные и иностранные компании облагаются сборами по фиксированной ставке независимо от организационно-правовой формы.

К облагаемой базе относится прибыль, полученная от предпринимательской деятельности на территории республики, дивиденды, прирост капитала, роялти и прочие. Государство постоянно вносит изменение в законодательство, позаимствованное у Британии в 1948 году.

За последние 14 лет уровень сбора снижен на 13% и на текущий момент составляет 24%. В дальнейшем планируется поддержка данной тенденции.

  1. Взысканию пошлин подлежат все иностранные представительства фирм.
  2. Сбор взимается со всей прибыли, однако у владельцев организаций есть возможность на вычет основных расходов из налоговой базы.
  3. При обложении партнерства побор отчисляется после распределения прибыли. Ставка для каждого участника коммерческого союза составляет 15%. Исключение применимо к случаям, где фигурирует соглашение о пресечении двойного налогообложения.
  4. При получении предприятием процентов и дивидендов от компании-нерезидента применяется ставка 25%. Снижение квоты возможно при наличии у Израиля договора об отсутствии двойного налогообложения с юрисдикцией источника дивидендов.

Законодательство страны разрешает организацию 4 видов предприятий. Для каждой правовой формы существуют свои привилегии и нюансы.

  1. ООО. Состоят из акционеров численностью не более 50 человек. Им запрещено продавать собственные акции, допускается только перераспределение. LTD обязаны ежегодно подавать декларации с учетом всех полученных доходов, финансовые документы при этом не требуются.
  2. АО. Состоят из акционеров численностью не менее 7 человек, размещение акций на бирже разрешено после одобрения уполномоченных органов. На предприятии должен быть один директор-резидент. Ежегодная налоговая и финансовая отчетность обязательна.
  3. Партнерства. Могут включать от 2 до 20 человек из числа резидентов страны. Каждый участник облагается по ставке 15%, при высоком уровне дохода возможно создание прогрессивной квоты, которая объединит НДФЛ с налогом на коммерческую прибыль.
  4. Trust Owned Vehicle (некоммерческая организация). Компания, занятая хозяйственной деятельностью. Обязательно регистрируется внутри страны. Часто все доходы, полученные фирмой, уходят на ее развитие, что не облагается пошлинами. Также сбор не взимается от прибыли, полученной от филиалов в других странах, и прочих доходов в качестве дивидендов или процентов.

Какую форму бизнеса выбрать и как это повлияет на его дальнейшее развитие уточняйте на консультации у экспертов нашей компании.

Возврат налога НДС в Израиле

Возможность предоставляется только для туристов и граждан, не являющихся налоговыми резидентами (иностранцев, проводящих в стране менее 182 дней в году).

Налог на товары и услуги в государстве составляет 18%, в отличие от республик ЕС данная юрисдикция обещает полный возврат налога в Израиле как для беженцев, так и для рядового населения.

Для получения обратно указанной ставки НДС следует знать некоторые нюансы:

  1. Процедура возможна для всех иностранных посетителей. Если турист является гражданином РФ, то для получения отката ему нужно предъявить квитанцию из магазина, у которого есть подписанное соглашение с Россией о возврате сбора на добавочную стоимость. Таких точек много.
  2. Получение денег назад доступно только при покупке на сумме более 400 шекелей.
  3. При приобретении табачной продукции и алкоголя возврат не предусматривается за исключением случаев, когда покупатель сможет доказать, что товар взят не для личного использования.
  4. Чем выше сумма покупки, тем ниже уровень возврата пошлины.
  5. Отдача осуществляется только магазинами с табличкой Tax Refund. Процедура производится на основании квитанции и специального бланка возврата.

Туристы часто интересуются вопросом наличия НДС в Израиле при бронировании отеля. Данный сбор равен 17% от стоимости номера.

Для граждан страны пошлина уже включена в цену, для нерезидентов существует особая система: на таможенных пунктах аэропортов иностранцам не всегда ставят штампы в паспорта. Если у вас нет отметки, то 17% придется оплатить сверху стоимости брони.

В противном случае вы будете должны только ту сумму, что была указана при бронировании. О постановке печати можно попросить проверяющего служащего таможни.

Прочие виды пошлин юрисдикции

  1. Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков.

    За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.

  2. Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год.

    Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.

  3. Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.

При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-izraile/

Эммигрант
Добавить комментарий