Налоги в Польше

Содержание
  1. Налоги в Польше 2017 на примере 1000 злотых
  2. Что остается от 1000 злотых после уплаты налогов в Польше?
  3. Что можно считать расходами фирмы?
  4. Сколько составляет налог на прибыль?
  5. Вывод денег на личный счет
  6. Двойное налогообложение в Польше
  7. Варианты вывода денег
  8. Небольшой инсайд напоследок
  9. Налоги в Польше: какие налоги в Польше платят иностранцы и граждане страны
  10. Варианты отчисления
  11. Должен ли иностранец платить обязательные взносы (налог) в Польше
  12. Налоги, которые действуют в Польше
  13. Отчисления на доходы физических лиц (НДФЛ)
  14. Отчисления с зарплаты
  15. Налогообложение с юридических лиц
  16. Возврат НДС (VAT)
  17. Чем чревато уклонение от налогов?
  18. Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки
  19. Заключение
  20. Система налогообложения и налоговые ставки в Польше
  21. Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?
  22. Какие налоги действуют в Польше?
  23. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  24. Налогообложение заработной платы
  25. Налоги с юридических лиц
  26. Возмещение НДС
  27. Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?
  28. Налоги в Польше
  29. Налог на доходы физических лиц
  30. Налог на прибыль корпораций
  31. Налог на добавленную стоимость
  32. Предотвращение двойного налогообложения

Налоги в Польше 2017 на примере 1000 злотых

Налоги в Польше

Станислав: Всем привет! С вами на связи Станислав и Александр. Саша, привет. И в этом видео мы поговорим о том, как легально заработать, заплатить налоги и вывести 1000 злотых. Точнее, вывести уже меньше, а вы сейчас поймете почему.

Но, в целом, на входе вы получаете 1000 злотых. И вот как правильно и сколько конкретно вы получите, когда деньги выведут через sp. z o.o. (юридическое лицо), а также вообще о том, какие налоги платят в Польше, нам расскажет Саша.

Правильно?

Александр: Да.

Станислав: Давай, Саша, расскажи, что у нас здесь за схема. Что мы нарисовали?

Александр: Здесь мы говорим только о суммах в нетто, без VATа. То есть, например, вы продали кому-то услугу за 1000 злотых в нетто и вы есть плательщиком VATа, тогда эта услуга не будет стоить для клиента 1000 злотых. Она будет стоить 1230 злотых. Но для вычисления доходности берется только сумма нетто. VAT — это другая история.

Что остается от 1000 злотых после уплаты налогов в Польше?

Станислав: Я буду чуть-чуть вклиниваться. Важный момент: мы сейчас берем простой кейс. Есть фирма, которая за 1000 злотых продала клиенту сайт.

Александр: За 1230 злотых.

Станислав: Да. Но если без VATа, то за 1000.

Александр: Да.

Станислав: Вот выставили клиенту фактуру на 1000 злотых. Мы не являемся плательщиком VATа, мы специально сейчас не затрагиваем тему VAT-а. Потом в отдельности запишем видео на эту тему. Потому что там немножко другая история. Она еще сложнее. В целом, сейчас важно чтоб вы поняли, как вот с этим работать. Окей. Мы выставили фактуру на 1000 злотых.

Александр: На 1000 злотых.

Станислав: Это наш доход.

Александр: Да. Это доход нетто. Или брутто, если мы не плательщики VATа. Но мы будем говорить о нетто. Почти все, ну или многие регистрируется именно на VAT, потому что они думают, что это полезно.

У нас есть расходы, не знаю, разные там, которые у нас шли на то, чтобы мы разработали этот сайт. На наши работы. Возьмем 400 злотых. То есть мы потратили 400 злотых.

Мы от этой суммы в 1000 злотых, которую мы заработали, отнимаем 400 злотых.

У нас получается 600 злотых чистого дохода фирмы. Но для того чтобы понять, какой налог в Польше приходится платить иностранцам, нужно учесть тот момент, что не все расходы, которые были указаны, будут засчитаны государством.

Если вы себе думаете, что ваши личные траты – это расход, который можно отминусовать от прибыли, то я вас разочарую. По законодательству он не может пойти в расходы и тогда, например, сумма расходов может уменьшиться.

Вы фактически потратите деньги, но сминусовать их с прибыли, с дохода, вы не сможете.

Что можно считать расходами фирмы?

Станислав: А есть какой-то пример? Приведи пример того, что нельзя, допустим, в расход пустить. Какая-то одна вещь. Например, там, собаку купить на ферму, можно?

Александр: Ну это понятно. Ты думаешь схитрить: купил какой-то вазон, грубо говоря, и забрал его домой. Сначала ты можешь его пустить в расход, но если это потом выяснится. Если они проверят и увидят, что его нет (грубо говоря говорю), будут проблемы. Но есть вещи, которые априори не могут быть использованы в твоей деятельности. Например: разрабатываешь сайты, а купил комбайн.

Станислав: Понимаю.

Александр: Или купил газонокосилку. А ты арендуешь просто офис на 2 кв. м.  и пустил газонокосилку, например, в расход. То понятно, что это априори не может быть расходом твоей деятельности.

Станислав: То есть они (инспектора) сразу увидят?

Александр: Да, они сразу увидят.

Станислав: Налоговая на такие вещи обращает внимание?

Александр: Да.

Станислав: Прикольно. Это важный момент, кстати.

Сколько составляет налог на прибыль?

Александр: То есть у нас получается чисто доход фирмы, ну если все идеально, 600 злотых. Дальше. Что мы? Мы должны заплатить 15% налога. Раньше было 19%. Это у нас получается приблизительно 90 злотых.

Ну, там тоже своя система: ты можешь разделить эти операции на налоговую прибыль за целый год и можешь подсчитать, что ты должен заплатить примерно 10 000 злотых. Ты платишь каждый месяц по 800 злотых, грубо говоря.

Потом, если за год у тебя получается больший налог на прибыль, то ты доплачиваешь в конце года. Вот такая схема.

Станислав: Окей. Ну, в целом здесь, ребят, если подрезюмировать, система такая: на 1000 мы продали клиенту, 400 – у нас было расходы. Доход минус расход получается 600. Это чистый доход фирмы. Дальше мы платим налог в государство, налог на прибыль. Да? То есть с вот этой суммы. Правильно?

Александр: Да.

Станислав: С вот этой суммы мы платим налог 15 % и мы платим 90 злотых.

Александр: Да. С этой суммы 90 злотых.

Станислав: Окей.

Вывод денег на личный счет

Александр: Дальше, например, ты хочешь, чтобы эти деньги уже были у тебя на законных правах. Получается в руках. Чтобы ты как собственник фирмы мог их потратить.

Станислав: Чистыми.

Александр: Чистыми. Мог ими уже распоряжаться. Нужно, чтобы фирма тебе выплатила дивиденды. И сразу же с нас, получается, от 600 мы отняли 90, получается 510. Это доход после уплаты налога на прибыль предприятия. Еще нужно заплатить 18% или 19 %. Здесь мы посчитали по 18%.

Там тоже нюанс. Может в каком-то из видео мы расскажем. Здесь просто разные 2 формы налогообложения. Можем тоже, как бы, поговорить более подробно по этому поводу. И, получается, еще отнимаем с 510-ти злотых 92 злотых. Это налог, который платишь ты, как собственник фирмы.

И получаешь уже чистыми на руки 418 злотых, которые точно твои. Все, 412 злотых уже освобождены от всех налогов и ты можешь спокойно распоряжаться этими деньгами. У поляков есть возможность платить меньше, но я не буду об этом рассказывать.

В конце концов, мы обсуждаем то, какие налоги платят в Польше владельцы юридических лиц.

Двойное налогообложение в Польше

Станислав: Смотри. Вот эти 92 злотых — это платит фирма, правильно?

Александр: Да.

Станислав: То есть это уплачивает за меня фирма. То есть не я, как физ.лицо, плачу этот налог. Это тоже важно понимать. Соответственно, на вот этом втором этапе мы видим пример двойного налогообложения.

Александр: Это первое.

Станислав: Да, это то, о чем мы говорили ранее.

Александр: Это был первый этап. Теперь второй этап налогообложения.

Станислав: То, о чем мы говорили в прошлом видео. Сейчас, здесь сверху появится подсказка. Нажмите на нее, посмотрите первое видео, если еще не видели. Вот оно, собственно, двойное налогообложение. Итого. Давай подытожим. Значит 510 злотых – это то, что осталось после первой уплаты налогов?

Александр: Да.

Станислав: После очищенных денег фирмы. И дальше, если мы хотим вывести себе как руководителю компании какие-то средства, мы платим еще 18-19% процентов и чистыми, прям чистыми-чистыми, у нас получается 418 zt.

Александр: И фирме ничего не остается. Она не может ничего купить, потому что денег нет.

Станислав: Да. У нас получается в фирме зеро. Ноль остается.

Александр: Да.

Варианты вывода денег

Станислав: Окей. Здесь еще важно, ребят, понимать, что делать с последним этапам выплаты денег. Мы отдельно потом запишем видео на эту тему.

Кстати, поставьте плюсики или скажите «да», если вам интересна следующая тема: «Как, что делать с вот этим вот последним этапом вывода денег?» Потому что здесь есть варианты как это можно вывести по-другому.

Например, можно нанять себя на работу. Да? Там будут совсем другие подсчёты.

Александр: Но так процент будет больше.

Станислав: Процент будет больше, но там есть свои привилегии определенные. Там ZUS и всякие страховки и так далее.

Александр: Да-да-да.

Станислав: Особенно, если кто с семьей. Я знаю такой нюанс, что там если ты платишь, то там детские садики и так далее доступнее. То есть какие-то плюсы. Дальше есть еще разные варианты, связанные с umowa agencyjna. Да?

Александр: Ну мы поговорим об этом. Извини, что перебил, но лучше такими методами не пользоваться. Потом расскажу почему.

Небольшой инсайд напоследок

Станислав: Окей. Отлично. Но в целом есть такие варианты. Есть, там, umowa agencyjna, с которыми ты можешь работать. Можешь, скажем так, перезаказывать услуги у кого-то. Да? Можешь там перезаказывать их у себя и так далее. Что еще? Подоходный налог в Польше мы вроде хорошо разжевали.

Единственное, что с вот этими вот расходами. Да? Важно понимать, что действительно не все мы можем списать на расходы и ближайший тому пример с газонокосилкой и со всем остальным. Не рассчитывайте на то, что вы себе купите на фирму кота, занимаясь дизайном интерьера и впишете его в графу расходы.

Причем тут кот? Просто для примера. И кстати, если вы купили кота, то кот теперь не ваш, это кот фирмы. Это ваш фирменный кот или собака .Тоже это понимайте. В целом все. Ставьте лайки, подписывайтесь на наш канал.

Снизу под этим видео задавайте вопросы, если вам что-то было непонятно. Саша прочитает если что комментарии, тоже ответит. Ну и в целом напишите, какие вам еще темы было бы интересно осветить.

Мы подумаем, как это укомплектовать и будем записывать еще больше таких полезных видео. Спасибо и пока.

Источник: http://onlineteam.me/nalogi-v-polshe/

Налоги в Польше: какие налоги в Польше платят иностранцы и граждане страны

Налоги в Польше

Данная статья предназначена для тех граждан, которые планируют открыть бизнес в Польше. То есть, поговорим о налогах. Сколько нужно платить, за что, где, когда и т.д. Сейчас мы подробно рассмотрим вопрос налогообложения в Польше.

Варианты отчисления

Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.

Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС.

И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.

Важно! Минимальная зарплата сотрудника 13PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 104 PLN. Однако, так насчитывается брутто. По нетто выходит дневная средняя зарплата 85PLN.

Соответственно, средняя заработная плата в месяц получается 1870PLN. Работодатель за каждого сотрудника платит около 45% обязательного платежа. Это социальная страховка, пенсионный фонд и др.

Итого получается 842PLN.

К содержанию↑

Должен ли иностранец платить обязательные взносы (налог) в Польше

Естественно, если человек работает в стране более 6 месяцев, обязан оплачивать налоги. Так как это экономический интерес Польши.

Однако, если иностранец не планирует работать длительное время, тогда этой процедуры можно избежать. Да и неофициальная работа даёт возможность не оплачивать обязательный налог Польше.

Но стоит помнить, что нелегальное трудоустройство — нарушение законодательства!

К содержанию↑

Налоги, которые действуют в Польше

Есть два вида налогов – это прямые и косвенные. К первому относятся:

  • Налог на доход физических лиц;
  • налог на юридические лица;
  • налог на наследство или дарственную;
  • налог на сельскохозяйственную деятельность (местный);
  • лесной налог (местный);
  • налог на имущество (транспорт, недвижимость) — местный;
  • налог на морской транспорт.

Ко второму виду относятся налоги:

  • VAT (НДС);
  • на азартные игры;
  • акцизный сбор.

Местные общины (гмины) могут вводить свои дополнительные налоги, например, курортный сбор, рыночный сбор, налог на содержание домашних животных и прочие.

К содержанию↑

Отчисления на доходы физических лиц (НДФЛ)

В Польше платят подоходные налоги как граждане этой страны, так и иностранцы, которые проживают на территории больше 6 месяцев без перерыва.

Необлагаемый налогами доход физических лиц за один год составляет 3091PLN. Такая сумма действительна на январь 2017 года. Даже если нет никаких обязательств по уплате за доход, физические лица обязаны предоставить декларацию за определённый период, так как за уклонение грозит внушительный штраф.

Сначала стоит понимать, что в Польше существуют налоговые пороги, на которые опираются как резиденты, так и нерезиденты. Если граждане заработали за 12 месяцев меньше 85.528PLN, тогда у них рассчитываются налоги по первому порогу. Если заработанная сумма больше – это второй порог.

Граждане, которые ведут бизнес платят линейный налог и высчитывается 19% от всего дохода. То есть, если у человека доход составляет меньше, чем 85.528PLN, тогда высчитывается не больше 18%, а это 15935,04PLN.

Если доход составляет больше 85.528PLN, тогда от дохода нужно заплатить 19%. Соответственно, 16250PLN + 32% с суммы излишка.

Лица, которые получили доход меньше предполагаемой суммы, могут получить возмещение. Однако, в этом случае необходимо предоставить декларацию о доходах.

Польский закон по налогообложению гласит: если муж и жена налогоплательщики, они могут совместно платить налоги.

Однако, при этом у супругов должно быть совместно нажитое имущество и за весь отчётный период быть в браке. Об этом необходимо подать в бухгалтерию соответствующее заявление.

Тогда предоставят разрешение на оплату налога совместно. Однако, доход для двоих должен составлять 171.056PLN.

Налог на имущество и недвижимость местной властью устанавливается физическими величинами. При этом рассматривается цель использования, площадь недвижимости и т.д.

К содержанию↑

Отчисления с зарплаты

Есть система социального страхования. Она удерживается с физических лиц из заработной платы. Как с работника, так и работодателя высчитываются проценты на пенсионный фонд в одинаковой сумме. Кроме этого работодатель оплачивает проценты на страховой взнос (в случае несчастного случая). А рабочий платит за медицину.

На пенсионное страхование отчисляется 20%. На несчастные случаи (в том числе и инвалидности) – 8%, страховка на медицинское обслуживание – 2,45%. Есть и другие цели, на которые насчитываются проценты.

К содержанию↑

Налогообложение с юридических лиц

Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:

  • НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
  • Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
  • Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.

Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.

Налоги в Польше: НДС

Есть ещё одна любопытная предпринимательская деятельность. Называется она общество с ограниченной ответственностью. Такой бизнес может создать нерезидент не только по доверенности, но и самостоятельно. Главное, чтобы было подтверждение легального нахождения в Польше. Это может быть, как загранпаспорт, так и карта побыту.

Начальный капитал для открытия предпринимательской деятельности может начинаться с 5000PLN. Это примерно 1200-1300 EUR. Достаточно подписать декларацию и необязательно отчислять средства на счёт организации.

Если есть несколько учредителей, тогда проще будет с налоговыми взносами. Для иностранцев те же самые условия, что и для поляков.

Предпринимательская деятельность не может быть создана, если это:

  • Банковская и другая финансовая сфера;
  • страхование;
  • пенсионные фонды.

Кроме всего прочего, на некоторые виды деятельности необходимо получить разрешение (согласие) от государственной власти. При регистрации обязательно заниматься одним видом бизнеса, а вообще их может быть до девяти.

После того, как предпринимателя внесли в реестр, выдали ему номер (идентификационный), можно начинать ведение бизнеса. Пока не пройдёт вся обязательная процедура, не стоит рисковать и самостоятельно начинать предпринимательскую деятельность.

Как выяснилось, организация может платить налоги только с прибыли. Если доходы меньше, значит организация в убытке. Поэтому есть возможность следующие 5 лет понижать сумму дохода и оплачивать до 50% от убытков, которые были действительны за весь налоговый период (за год).

К содержанию↑

Возврат НДС (VAT)

Во всем мире существует практика возврата НДС с покупок иностранным туристам. Такая же практика существует и в Польше.

Еще раз обращаем Ваше внимание, что вернуть ВАТы (наш НДС) могут только граждане, НЕ имеющие постоянного место жительства на территории ЕС.

Постоянное место жительства устанавливается на основании паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (подробнее см. https://granica.gov.pl/TaxFree/podstawy_prawne.php).

Итак, можно вернуть НДС с покупки товаров, на сумму не менее 200PLN. При покупке продукции необходимо уточнить у продавца, сможет ли магазин выдать документ на возврат VAT.

Вообще, если есть в торговых точках возврат НДС, тогда, как правило, на магазине должна быть вывеска TAX FREE. Чтобы вернуть ВАТы, необходимо на границе показать чек, товар (в оригинальной упаковке) и документ на возврат НДС. Однако, при этом не стоит забывать, что вернуть налоги можно в срок до трёх месяцев.

Ищите такие таблички при входе в магазин или на кассе

На границе сотрудник должен поставить соответствующую печать и подпись. С этим документом необходимо снова подъехать в этот же магазин и вернуть ВАТы. Можно проделать такую процедуры и в Беларуси. О возврате налогов есть отдельная статья, которую рекомендуем почитать.

К содержанию↑

Чем чревато уклонение от налогов?

Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.

В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги.

В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства.

Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.

К содержанию↑

Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки

В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о  заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.

Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.

Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp. Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.

Urząd skarbowy — налоговая инспекция в Польше

Также документы можно отсылать по почте. Если отправляете декларацию заказным письмом, тогда датой подачи считается день отправки. В случае обычного письма, датой подачи документа будет считаться день получения письма налоговой инспекцией.

Также можно воспользоваться электронным декларированием. Есть специальные программы, которые позволяют подать декларацию через интернет.

В случае если налогоплательщик в отчетный период находится за пределами страны, например, Вы решили вернуться обратно на родину, но в Польше проработали более 6 месяцев, тогда Вам необходимо подать соответствующую декларацию в польское консульство по месту пребывания.

Если декларация не поступила вовремя — начисляются штрафные санкции на налогоплательщика.

Если граждане опоздали с выплатой налога, им придётся также заплатить большой штраф. Однако, есть исключения. Например, письмо пришло на 2-3 дня позже и дата подачи документов задержалась, но в этом не виноват налогоплательщик, тогда можно попросить об отмене штрафов. Как правило, налоговая инспекция идёт на уступки, если такое случается впервые.

К содержанию↑

Заключение

Польша – это отличная страна для открытия собственного бизнеса. Однако, прежде чем заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо проанализировать экономическую ситуацию в стране, выбрать правильную нишу, четко понимать своих клиентов и т.д.

С точки зрения наемного сотрудника, налоги достаточно высоки и чем больше заработок, тем больше отчисления государству. Очень важно перед иммиграцией понимать все эти нюансы, тогда можно трезво оценить ситуацию и свои возможности.

К содержанию↑

Заметили ошибку, пожалуйста, сообщите нам: выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://gopl.by/zhizn-v-polshe/nalogi-v-polshe/

Система налогообложения и налоговые ставки в Польше

Налоги в Польше

Данная статья будет интересна и тем кто планирует расширять горизонты своего бизнеса и посматривает в сторону открытия филиала в одной из стран Европы, так и для тех, кто задумывается о вопросе бизнес иммиграции через открытие фирмы в Польше. Вопрос налогообложения в Польше будет интересен как первой, так и второй категории граждан.

Как и в большинстве восточноевропейских стран, рыночное налогообложение в Польше начало формироваться с 1991 года. Ставка налога для субъекта предпринимательской деятельности рассчитывается по прогрессивной шкале — больше зарабатываешь — выше ставка.

Если коротко подсуммировать принцип налогообложения, то получим:

  • Налог на прибыль ООО (SP.z o.o) — 19%
  • Налог на прибыль членов правления  — 19% (члены правления могут проводить ежемесячные собрания и принимать решения о выплате до 10 тыс. PLN на каждого участника правления. Вот эти суммы и облагаются налогом по обозначенной ставке)
  • Налог VAT (аналог НДС) — базовая ставка 23% (с оговоркой — есть виды деятельности, для которых применяется уменьшенная или даже нулевая ставка) Оплачивается 1 раз в квартал
  • При поступлении наличных средств на счет компании — 0,5%

Важно! Минимальный размер заработной платы сотрудника – 1600 PLN. Работодатель дополнительно оплачивает около 700 PLN (45%) обязательных платежей за каждого сотрудника (соц.страх, пенсионные отчисления, и т.д). Бухгалтерская отчетность по деятельности компании – ежемесячно + итоговый годовой отчет

Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?

Любой человек, независимо от гражданства, у которого в Польше присутствуют личные и экономические интересы (например проживание и работа) и который пребывает в Польше более 183 дней в году автоматически становится налоговым резидентом и обязан оплачивать налоги в Польше.

Какие налоги действуют в Польше?

Прямые налоги:

  • Налог на доходы физлиц (PIT)
  • Корпоративный налог или налог на юр.лиц (CIT)
  • Налог на наследство и дарение
  • Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
  • Сельскохозяйственный налог
  • Лесной налог
  • Налог на недвижимость
  • Налог на транспорт
  • Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
  • Налог на разработку полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

Косвенные налоги:

  • НДС (VAT)
  • Акцизный сбор
  • Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

  • По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
  • Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.

Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Налогообложение заработной платы

Кроме налога с физических лиц из зарплаты ежемесячно удерживаются взносы в систему социального страхования – ZUS. Работодатель и работник поровну пополняют пенсионный фонд, работодатель оплачивает страховой взнос от несчастного случая, работник – на медицинское обслуживание и рождение ребёнка. Совместители выплачивают эти взносы по первому месту работы.

Ставки соцстраха на 2015 год

  • пенсионное страхование — 19,52%.
  • страхование на случай инвалидности — 8,00%.
  • медицинское страхование — 2,45%.

Этим налоги в Польше с зарплаты не исчерпываются: небольшие средства удерживаются и на другие цели.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

Основные налоги:

  1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
  2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
  3. Акцизный сбор. К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см3.

Надо отметить, что акцизный налог на топливо Польша собирает особо тщательно – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых в каждом литре автомобильного бензина – такова ставка акциза в этом году. Полный перечень подакцизных товаров насчитывает 33 позиции.

изображение с сайта POLBIZ

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе.

О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий.

Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Как открыть фирму в Польше и какую форму собственности выбрать, читайте здесь – napolshu.com/kak-otkryt-firmu-v-polshe

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс.

злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку.

Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

  • банковская система
  • финансовые рынки,
  • страхование,
  • пенсионные фонды.

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

В том, какие налоги платит ООО в Польше по сравнению с другими европейскими странами, больших отличий нет. Предприятие с такой формой собственности платит налог с прибыли (CIT) и НДС (VAT).

Если объём средств, подлежащих налогообложению, выше объёма прибыли ( предприятие понесло убытки), то в последующие 5 лет можно понижать прибыль на сумму, не превышающую 50% годовых убытков.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза.

Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога.

Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Как вернуть VAT на покупки в Европе, читайте здесь —

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки.

На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру.

С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Источник: http://napolshu.com/nalogi-v-polshe.html

Налоги в Польше

Налоги в Польше

Налоги в Польше установлены в соответствии с общепринятыми принципами и правилами фискальной политики в Европейском Союзе, в состав которого входит данное государство. Их (так же, как и в других государствах) можно условно классифицировать на две большие группы: прямые и косвенные.

  • К числу прямых относятся такие налоги, которые уплачивает непосредственно плательщик со своей базы налогообложения (подоходный, на прибыль корпораций, на недвижимое имущество и так далее).
  • Косвенные зачастую называются налогами на потребление, поскольку закладываются в цену тех или иных товаров/услуг (на добавленную стоимость, акцизный сбор и так далее).

Налоги в Польше также можно условно разделить на общегосударственные (к числу которых относятся подоходный, НДС и многие другие) и муниципальные, которые перечисляются в местный бюджет.

Ставка последних может корректироваться местными властями в пределах, установленных налоговым законодательством государства.

Наиболее часто встречающиеся муниципальные налоги — на недвижимость, с владельцев транспортных средств, сельскохозяйственный и лесной сборы. Дополнительно на местах взимаются курортный и рыночный сборы.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в Польше должны уплачивать:

  • трудоустроенные лица, получающие зарплату;
  • самозанятые сотрудники (например, представители творческих профессий, работающие самостоятельно);
  • граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Обязанность по уплате НДФЛ распространяется не только на граждан данного государства, но и на иностранцев, которые трудоустроены или получают иной доход на польской территории. Физические лица могут уплачивать подоходный налог в Польше как каждый индивидуально, так и семейными парами.

Для женатых плательщиков второй вариант зачастую оказывается более выгодным, потому что позволяет оптимизировать отчисления и воспользоваться некоторыми льготами. Выгоден такой вариант, в первую очередь, для тех семей, в которых есть значительная разница между доходами обоих супругов, когда один из них зарабатывает гораздо меньше другого, или вообще не получает никакого дохода.

Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, которая имеет 2 ступени градации:

  • для граждан с доходом до 85 528 злотых — в размере 18%;
  • для плательщиков с доходами свыше 85 528 злотых — 18% от этой суммы + установлена дополнительная ставка налога на доходы в размере 32% на всю сумму превышения.

Такие ставки применяются для граждан, которые получают заработную плату по месту работы. Если же лицо занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью, для него установленная ставка составляет 19% от суммы чистого дохода от этой деятельности.

Для вычисления правильной суммы, подлежащей уплате, каждый налогоплательщик в Польше должен формировать ежегодную декларацию о доходах. Декларация за предыдущий календарный год подается до 1 мая следующего года. Законодательством установлен также размер не облагаемого минимума доходов.

В том случае, если общая сумма притока средств у физического лица за год составляет менее 3091 злотых, она облагаться не будет.

Налог на прибыль корпораций

Основной налог, который уплачивают в Польше все юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, — на прибыль.

Всем иностранным субъектам предпринимательской деятельности, которые планируют открыть тот или иной бизнес в стране, необходимо учитывать, что даже предприятия, не являющиеся резидентами, обязаны платить налог на прибыль в Польше, если они занимаются какой-либо коммерческой деятельностью на территории данного государства.

Общая ставка составляет 19% от суммы полученной ими прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать базу, необходимо из суммы валового дохода компании вычесть все производственные и иные затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.

Необходимо учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают не только налог на прибыль в Польше, но и ряд других общеобязательных сборов и платежей, к примеру, на недвижимое имущество коммерческого назначения, сельскохозяйственный сбор (для сельхозпредприятий), лесной налог (для владельцев земельных участков, относящихся к лесному фонду) и так далее.

Налог на добавленную стоимость

Все товары и услуги потребительского назначения в Польше облагаются НДС. Сумма данного налога включается в стоимость той или иной продукции, ее уплачивает конечный потребитель, а предприятия, которые являются плательщиками НДС, получают возмещение по итогам отчетного периода.

  • Общая ставка, которая установлена польским налоговым законодательством, составляет 23% от стоимости товара/услуг.
  • По некоторым видам продукции предусматриваются льготы — установлен сниженный НДС в размере 3%, 5% или 8%. Это распространяется, главным образом, на определенные продукты питания, лекарственные препараты, книгопечатную продукцию, газеты и журналы, а также некоторые виды услуг.
  • Для товаров, которые экспортируются из страны, установлена «нулевая» ставка.

В отличие от многих других платежей в бюджет, налог на добавленную стоимость уплачивается не ежегодно, а поквартально — четыре раза в год.

Предотвращение двойного налогообложения

Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения.

Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства.

Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах. Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами.

Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты.

При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).

Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-polshe/

Эммигрант
Добавить комментарий