Налоги в Турции

Налоги в Турции

Налоги в Турции

Фискальное законодательство Турции — одно из самых рентабельных для продвижения бизнеса, ведения предпринимательской деятельности и покупки недвижимости.

Система налогообложения едина для всех и не разделяется на граждан страны и иностранцев. Общие правила и любые изменения касаются каждого, кто имеет заработок в стране.

Более 80% денежных средств в государственную казну приносят три главных типа отчислений:

  • косвенные, в том числе НДС;
  • подоходный налог в Турции, отчисления компаний с прибыли, дивидендов;
  • на благосостояние, включая платеж за получение наследства и за собственность.

Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты

Косвенные налоги в Турции включают:

  • НДС;
  • взнос за ведение банковской деятельности;
  • потребительский налог;
  • гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

  • продукция сельхозназначения;
  • результат промышленной деятельности;
  • коммерческие услуги;
  • торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
  • сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления. Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%.

Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.

Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам.

Он распространяется на товары четырех групп:

  • Алкоголь и табачные изделия.
  • Транспортные средства.
  • Нефтепродукты, природный газ.
  • Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта.

Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.

Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Как облагаются доходы и прибыль

Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира.

Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы. Налогомоблагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства.

Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.

Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.

Налог на прибыль в Турции определяют:

  • рентный доход;
  • поступления от предпринимательской деятельности;
  • капиталовложения;
  • иные источники прибыли.

Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:

  • владеть имуществом не менее двух лет;
  • вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
  • сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.

Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:

  • плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
  • нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.

Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:

  • средства от трудоустройства;
  • доход от сельскохозяйственной деятельности;
  • поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
  • арендные платежи;
  • единовременный доход.

Подоходный налог в Турции должен вноситься частями: в июле и марте.

Налог на благосостояние

Налогами облагаются объекты, характеризующие благосостояние граждан. Это:

  • недвижимое имущество;
  • транспортные средства
  • унаследованные активы.

Если последние два пункта затрагивают граждан страны, то первый пункт, относящийся к недвижимости, станет актуальным для нерезидентов — качественная недвижимость по приемлемой стоимости охотно выкупается иностранцами.

На нее налагается несколько типов фискальных платежей: за владение имуществом, его покупку или продажу. При приобретении или реализации недвижимости и торговый агент, и покупатель выплачивают определенный процент, который зависит от суммы приобретения.

Процент, установленный для продавца и для покупателя, составляет 1,65%. Далее государство получает 3,3%. Ежегодно выплачивать государству собственникам придется от 0,1 до 0,6%, в случае если они купили дом, виллу или квартиру.

Если недвижимая собственность принадлежит к культурному наследию страны, добавляются еще 10%, и производить оплату нужно будет два раза в год. Налоги в Турции на недвижимую собственность ниже по сравнению с другими странами. Так, собственникам квартир придется выплачивать государству не более 75 долл США в год.

Для лиц, отдающих предпочтение большим домам и особнякам, эта сумма может возрасти до 100 долларов в год.

Разобраться во всех тонкостях фискального законодательства и оптимизировать налоговую нагрузку законным способом помогут сотрудники «Прифинанс».

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-turtsii/

Налоги в Турции в 2018 для предприятий

Налоги в Турции

Компания «SOVET Consulting» представляет сводную таблицу всех налогов в Турции в зависимости от организационной-правовой формы бизнеса. Актуальность данных — 2018 год.
Если Вам необходимы какие-либо услуги или консультации по организации, бухгалтерскому или юридическому сопровождения Вашего бизнеса в Турции — обращайтесь к профессионалам!

Первая консультация бесплатно. Всегда!

Названиевида налогаНазваниеналога на турецком языкеРазмери разъяснения по налогуПериодичностьотчетаПоследняядата заявления отчета Окончательнаядата оплаты налога
1КорпоративныйналогKurumlarvergisiналог,уплачиваемый с прибыли коммерческой организации; может взиматьсякак на национальном, так и на региональном уровне, составляет 20 %с прибыли фирмы1 раз в годДо вечера 25 апреля должен быть заявлен в налоговую инспекциюДо конца апреля должен быть оплачен (может быть оплачен в рассрочку,в 3 платежа – в апреле, в июле и в октябре).
2Подоходныйналог Gelirvergisi stopajı muhtasarУдерживаетсяи оплачивается с заработной платы наемных работников (подоходныйналог + гербовый сбор) подоходный налог составляет 15% приежегодном доходе до 10 000 лир от 10001-25000 – 20%,25001-58000 – 27%, 58001 и выше – 35%1 раз в месяцДо вечера 23 числа каждого месяца должен быть заявлен в налоговуюДолжен быть оплачен до вечера 26 числа каждого месяца
3Авансовый налогна прибыль GeçicivergiСоставляет 20% от чистой прибыли фирмы за отчетный период, оплачиваетсяавансом 4 раза в год, по завершении отчетного периода проплаченныеавансовые налоги суммируются, если сумма налога превышает сумму20%-ного налога на прибыль, разница выплачиваетсяналогоплательщику обратно.Раз в 3 месяцаДолжен быть заявлен: за 1-й квартал – до 14 мая, за 2-й квартал –до 14-го августа, за 3-й квартал – до 14 ноября, за 4-йквартал – до 14 февраля.Должен быть оплачен: 1-й квартал – до 17 мая, за 2-й квартал –до 17-го августа, за 3-й квартал – до 17 ноября, за 4-йквартал – до 17 февраля.
4НДСKDV1%, 8%, 18% — в зависимости от вида товаров и услуг.ЕжемесячноДо вечера 23 числа каждого месяца должен быть заявлен в налоговуюДолжен быть оплачен до вечера 26 числа каждого месяца
5Гербовый сборDamgavergisiСбор, который взымается государством, со всех официальных документов,являющихся предметом дохода – ставка составляет 22,86турецкие лиры. Гербовыйсбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты,соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма,финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается впроцентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В томслучае, если документ не имеет выраженной монетарной цены,гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.ежемесячноДо вечера 23 числа каждого месяца должен быть заявлен в налоговуюДолжен быть оплачен до вечера 26 числа каждого месяца
6Налогна автотранспортные средстваMotorlutaşıt vergisiРазмерналога меняется от марки автомобиля, объема цилиндра, возрастаавто и т.д.Раз в годОплачивается в рассрочку, в 2 платежа – 1-й платеж – с 03 января по31 января, 2-й платеж – с 1 июля по 29 июля.
7Налогпо банковским и страховым сделкамBankave sigorta muameleleri vergisiРазмерналога меняется в зависимости от количества операций и сумм,имеющихся на банковском счете и тд.Раз в годСнимается один раз в год со счета клиента обслуживающим банком, обычно вначале года, предварительно.Оплачивается лицами, у которых имеются банковские счета.
8Членскийвзнос в Торгово-Промышленные ПалатыSanayi– Ticaret Odaları aidatıРазмервзноса устанавливается индивидуально, оплачивается в ТПП.Раз в годОплачивается в рассрочку, в 2 платежа – в июне и в октябре.
9Страховыевзносы SSKprimleriОплачиваетсяв учреждение социального страхования, за каждого работника фирмы,который проходит поSSK.19,5% платит работодатель и 14% сотрудник.Один раз в месяцДолжны быть заявлены до 24 числа следующего за отчетным периодом месяцаДолжны быть оплачены до конца следующего за отчетным периодом месяца.
10Налогна рекламуİlan,reklam ve tabela vergileriОплачиваетсяза рекламу, щиты, рекламные таблички.Один раз в годДолжен быть оплачен до конца января каждого года

Сводная таблица налогов в Турции в разрезе организационно-правовой формы предприятия

Вид налогаОрганизационно-правовые формы компаний
ОООАОФилиалПредставительство
Корпоративный налогХХ
Подоходный налог ХХ
Авансовый налогна прибыль ХХ
НДСХХ
Гербовый сборХХ
Налог на автотранспортные средстваХХХХ
Налог по банковским и страховым сделкамХХ
Членский взнос в Торгово-Промышленные ПалатыХХ
Страховые взносы ХХХХ
Налог на рекламуХХ

*Налоговые взносы филиалов и представительств оплачивает головной офис компании в той стране, где он находится, но отчисления с заработной платы
сотрудников, работающих в Турции, оплачиваются в местный фонд социального страхования.

Источник: https://infoturk.biz/nalogi-v-turcii/

Налоги на недвижимость в Турции

Налоги в Турции

В Турции налоги на недвижимость невысоки – размер ежегодного налога, выплачиваемого муниципалитету, составляет 0,1–0,3% за землю и 0,1% за жилую недвижимость. В качестве базы для расчета используется кадастровая оценка объекта.

Налоги при покупке недвижимости

Налог при покупке недвижимости в Турции составляет 1,65% от стоимости, указанной в ТАПУ (свидетельстве о собственности), оплачивается покупателем и продавцом и в сумме составляет 3,3%. Этот единовременный налог оплачивается в государственном банке турецкими лирами при получении ТАПУ.

Размер налогов и сборов как для иностранцев, так и для граждан Турции одинаков. Величина налоговых ставок ежегодно обновляется. В 2011-2012 гг. налоговая ставка при купле-продаже недвижимости не менялась, но с 1 января 2012 г. другие налоги в Турции увеличились на 10,26%.

Дополнительные расходы

Стоимость расходов на подготовку и оформление документов для заключения сделки (нотариальное заверение, перевод документов и др.) не превышает 500 турецких лир (около $300).

При покупке жилья необходимо переоформить счетчики электро- и водоснабжения на нового владельца, стоимость составит около 650 турецких лир (около $370).

После покупки недвижимости необходимо обязательное государственное страхование от землетрясения. Стоимость такой страховки составляет около 100 турецких лир (около $60).

Поскольку в Турции все операции проводятся в Государственном земельном кадастре или регистрационной палате государственными служащими, привлечение нотариусов, адвокатов и других лиц не требуется. Для иностранных лиц обязательно присутствие нотариального сертифицированного переводчика. Услуги переводчика стоят 100-150 турецких лир ($60-85) за участие сделке.

Расходы на содержание недвижимости

Ежегодный налог на недвижимость в Турции рассчитывается исходя из стоимости земли и квадратного метра застройки в регионе расположения недвижимости, и составляет 0,1-0,3% от заявленной стоимости. При расчете ежегодного налога всегда используется кадастровая оценка объекта недвижимости.

Жилая недвижимость облагается налогом в размере 0,1% от стоимости, налог на землю без разрешения на строительство составляет 0,1%, на участки, предназначенные для строительства, – 0,3%. При оплате налога на жилую недвижимость, налог на землю отдельно не платится. Этот налог выплачивается двумя равными взносами в мае и ноябре.

Необходимо знать, что ставки налогов на недвижимое имущество удваиваются в таких городах: Адана, Анкара, Анталия, Бурса, Диярбакыр, Эрзурум, Эскишехир, Газиантеп, Ичель, Стамбул, Измир, Кайсери, Коджаэли, Конья, Самсун.

Владельцу недвижимости также необходимо оплачивать:

  • ежегодный налог на вывоз мусора, который определяется муниципалитетом в зависимости от расположения и размера приобретаемой недвижимости, оплачивается в администрации района.

    Размер налога, как правило, не превышает 90 турецких лир ($50) в год;

  • также могут назначаться ежемесячные платежи за содержание жилого комплекса или дома (обслуживание бассейна, уборка территории, охрана и т.д.

    ) Размер этих взносов устанавливается на собрании жителей комплекса и зависит от предоставляемых услуг (от 30 турецких лир);

  • ежемесячные коммунальные платежи за электричество и воду оплачиваются по показаниям счетчика и составляют около 230 турецких лир (около $130). Кроме того, в стоимость воды уже включен налог экологической службы.

Налог на доход от сдачи в аренду

Доход от сдачи недвижимости в аренду в Турции облагается налогом в зависимости от размера прибыли. Если годовой доход владельца от сдачи жилья в аренду не превышает 3000 турецких лир ($1700), данный налог не взимается. Если сумма дохода превышает 3000 турецких лир, размер налога изменяется от 15% до 35% в зависимости от полученного дохода.

Для оплаты подоходного налога от сдачи жилья в аренду необходимо зарегистрироваться в местных налоговых органах, где каждый год декларируется получаемый доход. Декларация должна быть подана с 1 по 25 марта, а оплата производится в марте и июле двумя равными взносами.

В большинстве местных налоговых органах заполнить налоговую декларацию можно через онлайн-систему. Кроме того, физические лица, в том числе иностранцы, могут отправить налоговые декларации через интернет в налоговые инспекции, в которых есть такая онлайн-система.

Продажа недвижимости

В случае если продавец владел объектом недвижимости менее 5 лет, то необходимо оплатить налог на прибыль, а именно разницу от стоимости объекта, указанной в тапу и новой утвержденной муниципалитетом стоимостью. Продавец, имеющий в собственности объект недвижимости больше 5 лет, данный налог не платит.

Размер налога на прибыль в Турции составляет 15-35%. Информацию о продаже недвижимости необходимо подать в течение 15 дней после совершения сделки.

Налог на прибыль:

  • до 10 000 турецких лир – 15%
  • до 25 000 турецких лир (за 10 000 т. лир дохода – налог 1500 т. лир) + на сумму превышающую 10 000 т. лир – 20%
  • до 58 000 турецких лир (за 25 000 т. лир дохода – налог 4500 т. лир) + на сумму превышающую 25 000 т.

    лир – 27%

  • свыше 58 000 турецких лир (за 58 000 т. лир дохода – налог 13 410 т. лир) + на сумму превышающую 58 000 т. лир – 35%
  • если доход превышает 88 000 турецких лир, за 88 000 т. лир платится налог – 13 410, на сумму превышающую 88 000 т.

    лир – 35%

Наследство и дарение

Бесплатная передача собственности в Турции или передача по наследству облагается налогом, который оплачивает получатель недвижимости. Налог на наследство и дарение в Турции варьируется от 1% до 30% и рассчитывается исходя из стоимости недвижимости.

В случае дарения недвижимости заявление подается в течение одного месяца, в случае передачи по наследству – в течение четырех. Размер налоговых ставок на дарение и наследство пересматривается каждый год.

Налоговые ставки рассчитываются следующим образом:

Налогооблагаемая база

Ставка налога на наследство

Ставка налога на дарение

До 170 000 турецких лир

1%

10%

Следующие 370 000 турецких лир

3%

15%

Следующие 800 000 турецких лир

5%

20%

Следующие 1 600 000 турецких лир

7%

25%

Следующие 2 940 000 турецких лир

10%

30%

Кроме того, при переоформлении собственника недвижимости, передающейся по наследству или в дар, новый владелец оплачивает в земельном кадастре сбор в размере 0,98% от стоимости объекта, указанной в ТАПУ.

Согласно закону об избежании двойного налогообложения, доход, получаемый российскими гражданами от недвижимого имущества в Турции, облагается налогом только в Турции.

turkey-today.ru, totalmetal.net

Источник: https://www.kn.kz/helpful/view/id/52/

Эммигрант
Добавить комментарий