Система налогообложения в Испании

Налоги в Испании

Система налогообложения в Испании

Испанская фискальная система считается одной из самых «молодых» среди европейских государств. Дело в том, что окончательное формирование действующих механизмов начисления общеобязательных сборов произошло только в семидесятых годах двадцатого века. Налоги в Испании сформированы в виде трехуровневой системы, которая включает в себя общегосударственный, региональный и местный уровни:

  • • На первом взимаются налог на поступающую от бизнес-деятельности прибыль, доходы граждан, а также некоторые другие виды налогов.
  • • К числу региональных относятся обязательные платежи по экономическим операциям, в связи с передачей права собственности, с ведения экономической деятельности и так далее.
  • • К компетенции местных властей отнесены такие виды платежей в бюджет, как налог на недвижимое имущество, налог с автотранспорта и прочие.

Как и большинство других государств-членов мирового сообщества, Испания активно заключает международные соглашения с разными странами для того, чтобы оптимизировать систему и избежать двойного взимания обязательных платежей в бюджет.

Налоги с доходов физических лиц

Подоходный налог в Испании обозначается аббревиатурой IRPF. Для физических лиц установлен порядок исчисления общеобязательных платежей по пропорциональному принципу — в зависимости от общей суммы годового дохода гражданина прогрессивно увеличивается ставка. В последние годы можно наблюдать определенное послабление бремени.

Подоходный налог в Испании начиная с 2014-2015 годов постепенно снижался, и на текущий момент его минимальная ставка составляет 20 процентов. Так облагаются доходы плательщиков, которые суммарно за год не превышают 20 000 евро.

Также наблюдается определенное послаблениепо максимальной ставке подоходного налога, она постепенно была снижена с 52% (а в некоторых регионах страны – с 56%) до 47%, а затем – до 45 %. Одновременно со снижением ставок был изменена и величина базы налогообложения для каждой ступени подоходного налога с физических лиц.

Например, если изначально максимальная сумма взималась только с тех граждан, чей валовый доход за отчетный период превышал триста тысяч евро, то при снижении процента была понижена и база — до шестидесяти тысяч евро.

Налог на автомобильный транспорт

Физические лица в Испании обязаны уплачивать транспортный налог, который взимается в местный бюджет.

Его в обязательном порядке уплачивают все собственники автотранспортных средств, в том случае, если автомобиль не пригоден к эксплуатации.

Ставка может варьироваться в зависимости от региона регистрации, а также от типа транспортного средства. В среднем сумма налога для физических лиц составляет от ста и более евро в год.

Налог на добавленную стоимость

НДС в стране обозначается аббревиатурой IVA. Действующим испанским законодательством установлены разные ставки в зависимости от вида товаров и услуг. Это может быть 21%, 10%, 4%, а также нулевая ставка НДС.

Максимальная величина установлена для тех продуктов, которые не отнесены к перечню товаров со сниженной ставкой налога на потребление, минимальная действует для предметов первой необходимости, базовых продуктов питания, а также печатной продукции.

Для медицинских препаратов законодательством Испании установлен 10-типроцентный НДС. Уплата данного налога распространяется не только на местное население и испанские предприятия, но и на нерезидентов.

Налог на прибыль предприятий

Юридические лица, независимо от своей организационно-правовой формы, уплачивают налог на прибыль, который относится к числу государственных общеобязательных платежей.

Он распространяется на всех юридических лиц, местонахождение которых официально зарегистрировано в этом государстве, а также осуществляющих деятельность на территории страны.
Налог на прибыль в Испании предприятия уплачивают в июле года, следующего за отчетным периодом. Основная ставка составляет 25%.

Специальным нормативно-правовым актом установлен ряд льгот, позволяющих уплачивать налог на прибыль в Испании по сниженным ставкам:

  • К примеру, для предприятий, которые только начали свою хозяйственную деятельность (новые компании), действующее законодательство предлагает более лояльные условия – сниженную до 15% ставку подоходного налога за первый отчетный период, а также за период, следующий за ним. Другими словами, в первые два года после начала деятельности компании могут значительно уменьшить суммы своих обязательных платежей.
  • Кроме того, в случае, если юридическое лицо зарегистрировало адрес в СЭЗ Канарских островов, для него ставка налога на прибыль будет составлять всего 4 процента.
  • Нулевая ставка применяется в том случае, если за налоговый год компания не получила никакой прибыли — только убыток. При этом убыточному предприятию предоставляется льготный период на следующие отчетные периоды, до покрытия всей суммы убытков за счет будущих прибылей.

Налог на экономическую деятельность

В Испании установлен дополнительный общеобязательный сбор для корпораций — налог на ведение экономической деятельности. Он относится к числу региональных сборов.

В качестве плательщиков данного налога регистрируются все предприятия, однако по факту его уплачивают крупные корпорации, поскольку налогом облагаются только те юридические лица, суммарная стоимость поступлений которых за год превышает миллион евро.

Сбор за регистрацию юридических документов

В Испании, как и в большинстве других государств, установлен так называемый гербовый сбор – AJD – налог с актов и юридических документов. Он взимается при совершении юридически значимых действий и сделок, требующих нотариального удостоверения. Ставки гербового сбора вариативны и установлены в зависимости от вида совершаемых сделок.

Заключение

Фискальная система в Испании традиционна для западноевропейских государств, при этом есть определенные особенности, связанные с наличием специальных экономических зон и автономий, предлагающих благоприятный налоговый климат.

Важный момент — налоги в Испании могут иметь разные ставки в зависимости от региона уплаты (это не касается общегосударственных налогов). В целом система налогообложения сбалансирована, обеспечивает возможность выгодного инвестирования иностранного капитала и успешного ведения предпринимательской деятельности в стране.

Обо всех легальных способах оптимизации бремени проконсультируют эксперты «Прифинанс».

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-ispanii/

Русская Испания – Испания для наших иммигрантов на одном портале

Система налогообложения в Испании

Декларация налогов в Испании

Налогообложение в Испании

Налогообложение в Испании осуществляется на трехуровнях: государственном, региональном и местном. На федеральном уровневзимаются прямые налоги на доходы физических лиц (подоходный на прибыль) июридических лиц (налог на прибыль).

Испанцы исчисляют подоходный налог на основаниизаполняемых всеми деклараций о доходах в которые вносятся данные о всех видахдоходов, фиксированной заработной платы, получаемой испанцем по месту работы,налоги взимаются автоматически на предприятии.

Со всех остальных видов дохода, включенных вдекларацию (частная практика, поступления от недвижимости, акций, сдачи варенду жилья, наследства, торговых сделок) испанец платит непосредственно вналоговое управление Министерства финансов.

В декларацию заносятся не толькопоступления, но и различные социальные пособия и выплаты, положенные ему,например, на детей, на уход за престарелыми и инвалидами.

Если налогоплательщик занимается частной практикой, тоиз получаемых им доходов вычитается оплата аренды снимаемого помещения и оборудования.

Если испанец взял в банке кредит на приобретение жилья, государство выплачиваетему определенную сумму, вычитаемую из суммы дохода.

Таким образом,налог взимается с общей суммы доходов за вычетом суммы постоянного жалования иразличных льгот. Если остаток получается отрицательным, государство возмещаетэту сумму.

Законодательством установлены строгие сроки предоставления налоговойдекларации: 20 июня каждого года. Просрочка карается штрафными санкциями —определенный процент за каждый день. Налог можно выплачивать сразу, либо двумячастями: 60 % и 40 % в течение 6 месяцев с момента подачи декларации. Ставканалога с юридических лиц в Испании составляет 35 %.

С 1992г. для усиления контроля за сбором налогов смелких предпринимателей, владельцев мелких лавочек составляющих основуэкономики Испании, введен твердый налог, являющийся разновидностью подоходного.

В соответствии с ним Государственное налоговое агентство устанавливает среднююоценочную прибыль по видам деятельности (пекарни, ремонтные мастерские), взависимости от которой рассчитывается фиксированная базовая налоговая ставка.

Определяется ряд объективных показателей, характеризующих предприятие (площадьпомещения, количество наемных лиц). В результате умножения налоговой ставки наэти показатели выводится фиксированный налог для конкретного предприятия.

В соответствии с требованиями Европейского Союза вИспании введен налог на добавленную стоимость (испанская аббревиатура — IVA).

Существует три вида налога: льготный — 3% (электроэнергия, транспортмедикаменты), средний —6% и максимальный — 21%. Его выплачивают все безисключения граждане Испании и проживающие на ее территории иностранцы итуристы, поскольку налог входит в стоимость всех промышленных ипродовольственных товаров, различных видов услуг, транспортных билетов.

Ряд прямых налогов передан автономиям, в частности«налог на капитал» — наследство и собственность (независимо от местонахожденияимущества — в Испании или за рубежом).

В Испании же к ведению местных властейотносятся налоги на автотранспортные средства, а также на строительные иинженерные работы.

Автономные власти собирают налоги и на первом этапеоставляют их у себя. Затем эти средства и государственные отчисленияраспределяются между автономией, мэрией и муниципалитетами в зависимости отуровня их развития и потребностей в финансировании.

Налог на недвижимость устанавливается в зависимости откадастровой стоимости, определяемой на государственном уровне.

Мэрии имуниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамкахсуществующих лимитов — от 0,4% до 1% (в Мадриде ставка составляет 0,4%кадастровой стоимости недвижимости; в Барселоне — 0,9%).

Налоги в Испании

Налоги в Испании одни из самых низких в Европе, и до сих пор известны частые налоговые нарушения особенно со стороны иностранных владельцев недвижимости в Испании, но, не смотря на это, в целом система налогового контроля в Испании достаточно развита и наказания за сокрытия доходов весьма суровы.

Налоги взыскиваются на трех правительственных уровнях: федеральное правительство, региональное правительство и местный муниципалитет.

До сих пор действует закон «срока давности» по отношению к неуплаченным налогам — 5 лет.

Все проживающие в Испании должны получить идентификационный налоговый номер (NIE).

Для занятия бизнесом необходимо получить корпоративный идентификационный номер налогоплательщика (CIF).

Эти номера можно получить в любой испанской региональной налоговой службе (Delegación de Hacienda).

Ниже мы перечислим основные налоги:

  • Корпоративный налог: до 120 202,41 евро применяется 25%, выше — 30%. Прирост прибыли с продаж при определенных условиях облагается 18%.

  • НДС и акцизный сбор: базовый уровень 16%, на Канарских островах 5%. До 7% и даже до 4% снижены налоги за услуги развлечений, отели и рестораны, производство спортивных товаров, продуктов питания, эко-продуктов, бытовых товаров, книг и на агропромышленных предприятиях.

  • Налог на собственность: если региональной администрацией не установлено иное, оплачиваются федеральные 7% на первые 150 253 евро стоимости недвижимости. Оплачивается раз в год до 31 декабря.

  • Индивидуальный подоходный налог: все доходы, включая прирост от капитала, облагаются 18% налогом.

  • Налог на наследство и дарение: облагается наследование или подарок стоимостью более 8 000 евро, при этом не важно, резидент вы Испании или нет. Базовый уровень налога 7,65%, за имущество стоимостью более 815 000 евро платится до 34%. Несовершеннолетние платят до 5%.

  • Налог на передачу имущества: определенные виды передачи имущества и коммерческие трансферты, оплачивает по договоренности или покупатель или продавец, от 0,5% до 6%.

  • Налог на доход с имущества: выписывается муниципалитетом на всю недвижимость и составляет от 1,1% до 5% от кадастровой стоимости, которая в двадцать раз ниже рыночной.

  • Налог на аренду недвижимости: с января 2007 года резиденты 18 — 35 лет освобождаются от этого налога, для остальных 50%. Для нерезидентов — 24%, расходы на содержание недвижимости налогом не облагаются.

  • Налог на автотранспорт (impuesto sobre vehículos de motor): обычно платится с сентября по ноябрь каждого года, зависит возраста и мощности автомобиля и составляет с обычного автомобиля примерно 60 евро в год.

  • Социальные отчисления: зависят от категории профессий и составляют для работников 6,4% и для работодателей 30,6%. Предприниматели облагаются налогом на эффективную доходность в размере 29,8%, что составляет от 785-70 евро до 2897-70 евро в месяц.

Декларация налогов в Испании

Многие наши соотечественники, легальнопроживающие и работающие в Испании, зачастую не совсем правильно понимают всюважность декларировать свои доходы.

А ведь без этой декларации, в будущем,будет невозможно купить недвижимость, получить кредит или ипотеку, получитьпособие по безработице, помощь на ребёнка и на его обучение (бека), наназначение бесплатного адвоката для защиты интересов в суде, а так же приподаче документов на получение испанского гражданства.

В последнее время,испанские государственные органы требуют представления последних двух налоговыхдеклараций практически по любому поводу вашего обращения к ним за помощью.

Аотсутствие у вас этой декларации зачастую грозит вам большими проблемами иштрафами, не говоря уже о неустойках и интересах, которые вы будете обязаныуплатить Налоговой за просроченные выплаты (5-10% годовых).

С 1 Января 2008 года вступил в силу новыйзакон, позволяющий квартиросъёмщикам возвратить часть потраченных ими денег нааренду жилья.

Но, как и обычно в Испании, у этого закона есть свои подводныекамни. На возврат части затрат на аренду жилья могут рассчитывать лишь теналогоплательщики, чей годовой доход не превысил 24.020€.

А сама сума возвратарассчитывается по определённой схеме, которую мы приводим ниже.

В любом случае, сумма возврата не можетпревышать 10,05% от максимальной базы возврата по общей декларации, учитываячто ваш годовой доход не превышает 24.020€.

Налоговая база декларацииформируется суммой обозначенной в квадратах 455 (генеральная налоговая база) иквадратом 465 (налоговая база сбережений) на 10 странице вашей декларации.

Расчёт максимальной базы возврата.

Существуют две различные ситуации при расчётеэтой базы:

1. – доход 9.015€ годовых, когда налоговаябаза равна или ниже 12.000€ в год.

2. – доход 9.015€ годовых, когда [0,75 x(налоговая база – 12.000€)] когда налоговая база является между 12.000,01 и24.020€ в год.

Пример:

– Вы снимаете квартиру, за которую платите6.960€ в год.

– Ваша налоговая база составляет придекларации доходов 16.820,50€ (квадрат 455 в декларации).

– Налоговая база сбережений 612,25€ (квадрат465).

– Годовые расходы на аренду квартиры 6.960€.

Ваша налоговая база превышает 12.000€, азначит возврат будет рассчитываться исходя из вычитания из 9.015€ результатумножения на 0.75 разницы между налоговой базы и 12.000€ годовых:

Результат: 9.015€ – [0,75 x (17.432,75€ -12.000€)] :   4.940,44€

Сумма возврата: (4.940,44 x 10,05%):  496,51€

Для возможности получения возврата за арендуквартиры вы обязательно должны фигурировать в официальном контракте какквартиросъёмщик, а так же в контракте должны указываться данные сдающего эту квартиру- номер документа, удостоверяющего личность сдающего, а так же полный адресдекларируемой квартиры.

Важное примечание: если у вас нелегальныйконтракт, а сдающий квартиру не декларирует её в своей подоходной декларации,то рассчитывать на возвращение ваших денег нет смысла, а у сдающего квартирубудут серьёзные проблемы с Налоговой – ему грозит немалый штраф за сокрытиеналогов от государства, так что прежде чем подавать вашу декларацию,переговорите с вашим хозяином квартиры.

Так же, мы бы хотели предупредить наших соотечественников от всевозможных обманов и подвохов, которые так широко распространены в интернете, по теме налоговой декларации доходов.

Самым частым является сообщение на вашу электронную почту, якобы от Налоговой, о том что с их стороны была допущена ошибка в расчёте вашей подоходной декларации и что с вас было получена сумма  большая, чем того следовало.

Это сообщение вполне грамотно составлено, в присутствии даже сам логотип Налоговой.

Вам предлагается заполнить соответствующую анкету на возврат незаконно удержанных с вас денег, в которой вы должны указать все ваши данные, а так же номер вашего счёта, куда вам можно будет возвратить деньги.

Вам так же сообщают, что срок рассмотрения данного документа составляет 10 дней, и что если вы неправильно заполните анкету, то срок возврата денег на ваш счёт может затянуться.

Попавшись на такую уловку обыватель открывает мошенникам доступ к своим личным фискальным данным и к своему банковскому счёту – сами последствия такого доверия могут быть непредсказуемы.

Будьте осторожны с сообщениями, которые приходят на ваш электронный почтовый ящик – Налоговая никогда не рассылает такие письма по интернету, если у них и будут какие нибудь вопросы или сомнения по поводу вашей ежегодной подоходной декларации налогов, то они известят вас заказным письмом по почте, в котором вас известят о проблеме с вашей декларацией и пригласят на собеседование в своё районное отделение.

Источник: http://nashyslaviane.ucoz.com/index/deklaracija_nalogov_v_ispanii_nalogooblozhenie_v_ispanii/0-91

Налоги в Испании в 2018 году: подоходный, транспортный, на прибыль

Система налогообложения в Испании

Налоги Испании сегодня соответствуют всем требованиям Евросоюза. Система работает без сбоев, на высочайшем уровне.

Проблемы со сборами не возникают, во многом благодаря хорошей технической поддержке. Данные в фискальную службу поступают из нескольких источников, что позволяет быстро обнаружить недобросовестных граждан и исключает возможность мошенничества.

Общая информация

  • учётный год: 1 января — 31 декабря:
  • проживание в Испании от 183 дней даёт статус резидента и с ним — налоговые обязательства;
  • унифицирование системы налогообложения — 1845 г.

Налогообложение в Испании первые преобразования увидело с вступлением короля Хуана Карлоса на престол (1977). До этого момента диктатура Франко обуславливала полное отсутствие законодательных документов и нормативов.

1992 год стал реформаторским — было основано Налоговое Агентство на государственном уровне. Оно объединило все структуры данной службы. Структура эта заинтересована в быстром, качественном сборе налогов, поскольку получает 18% от поступлений. Работает система на местном, региональном и государственном уровне. Это позволяет учитывать интересы провинций и регионов.

  1. Государственные сборы: подоходный, на прибыль, на деятельность организации.
  2. Региональные: на экономические операции, на юридические документы, на переход собственности.
  3. Местные на транспорт, проведение инженерных, строительных работ.

Все сборы аккумулируются в местном бюджете, откуда распределяются в федеральный и региональный. Процентное содержание зависит от нужд местности и запланированных преобразований. Каждому лицу — физическому, юридическому — присваивается идентификационный номер.

Основные налоги

Налоги в Испании устанавливаются Парламентом, работу соответствующей службы регулирует Министерство Финансов. Вся информация о плательщиках содержится в базе Налогового Агентства в Мадриде. Основными налогами можно считать следующие:

Подоходный налог

  • Оплачивается исключительно резидентами ежегодно. Представляет собой выплату прогрессивную, прямую, периодическую, субъективную, личную.
  • Прогрессивный налог означает, что ставка прямо пропорциональна доходу — чем больше последний, тем большая сумма поступит в казну.
  • Прямой — то есть оплачивается исключительно самим налогоплательщиком.
  • Периодический — раз в год.
  • Субъективный — учитывает финансовое положение индивидуально каждого плательщика.
  • Личный означает, что налогообложению подлежит непосредственно лицо, но не имущество.
  • Выплата эта просчитывается с учётом прогрессии — 18-48%. Большая сумма из неё отправляется в фонд государства, меньшая остаётся в автономной казне. Закон 1999 года не предусматривает подоходный налог, если прибыль составляет не больше 22 тысяч евро.

    Остальные плательщики обязаны подать декларацию до 20 июня следующего года.

  • На сумму влияет наличие ипотеки, иждивенцев, состав семьи.
  • Является косвенным платежом и отображает финансовые возможности лица, который его оплачивает. Обеспечивается данная выплата потребителями, хотя оплачивают его предприниматели.
  • 2012 год внёс изменения в этот раздел. Результатом стало увеличение НДС по инициативе Евросоюза в обмен на финансовую помощь.

    Данное действие было предпринято с целью стабилизации экономики и уменьшения дефицита бюджета.

  • 10% ставка для продуктов питания, транспортных и гостиничных услуг, медикаментов, строительства домов.
  • 4% предметы первой надобности — хлеб, молоко, газеты, овощи, фрукты.

  • 21% при покупке всех других групп продовольственных товаров.

Является персональным, прямым, периодическим, пропорциональным. Налог на прибыль оплачивают все юридические организации Испании, кроме Наварры и страны Басков.

Сюда попадают все формы собственности, кроме гражданских обществ. Сюда же входят государственные, сельскохозяйственные компании, индивидуальные предприниматели, экономические европейские сообщества, фонды, ассоциации всех уровней.

Налог на недвижимость

На недвижимость в Испании налог является объективным, поскольку начисляется исходя из качества и размера жилья, месторасположения, отдалённости от достопримечательностей и культурных памятников. Этот вид налога оплачивается единожды за год, в объёме до 2% от стоимости (кадастровой). Отсюда следует, что квартира обходится 100-500 евро, особняк (до 2000 евро).

Налог на транспорт

Представляет собой прямой сбор, находящийся в ведомстве местных органов. Подразумевает выплату за транспортное средство, находящееся в исправном состоянии, совершающее пробег по дорогам общего назначения. При этом класс и категория его не учитываются. К пригодным относятся средства передвижения, которые прошли регистрацию в федеральном реестре.

Платит данный сбор, соответственно, владелец. Сумма составляет 90-150 евро.

Транспортный налог не касается автобусов, тракторов, грузовиков, велосипедов, прицепов, мотоциклов.

Налоги для не резидентов Испании

Не резиденты государства обязаны выплачивать следующие налоги: на переход собственности, НДС, на юридически задокументированные акты, на транспорт, недвижимость, туристический.

Туристический налог

Действует с 2012 года. Касается пребывания гостей в провинции Каталония в отелях категории 1-5 звёзд, кемпингах, апартаментах, заведениях сельского туризма.

Тариф на пребывание в Барселоне выше остальных регионов. Туристический налог в Испании оплачивается максимум за 7 ночей и касается только граждан старше 16 лет, ещё и тех, чей визит не является частью специальной программы, оплачиваемой другой страной Евросоюза. Заполнение декларации и оплата производится непосредственно в отеле.

По уровню жизни Испания — на втором месте в Европе. Во многом это обусловлено успешно работающей системой налогообложения и контролем над её осуществлением.

Источник: http://v-ispanii.com/pro-ispaniyu/zakony/nalogi/

Эммигрант
Добавить комментарий